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2018年中級會計職稱《經(jīng)濟法》章節(jié)考點習(xí)題(17)

來源:考試吧 2017-10-27 9:58:27 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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  >>>2018年中級會計職稱《經(jīng)濟法》章節(jié)考點習(xí)題匯總

  1、多選題

  根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于出口退(免)稅政策的表述中,正確的有(  )。

  A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅辦法

  B.適用增值稅免稅政策的出口貨物,其進項稅額不得抵扣和退稅

  C.出口企業(yè)應(yīng)將不同退稅率的貨物分開核算和申報,凡劃分不清的,不予退免稅

  D.在征、退稅率不一致的情況下,需要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額,并將其從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出

  參考答案:A,B,D

  參考解析:選項C:出口企業(yè)應(yīng)將不同退稅率的貨物分開核算和申報,凡劃分不清的,一律從低適用退稅率計算退免稅。

  2、單選題

  根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù),適用增值稅零稅率的是(  )。

  A.國際運輸服務(wù)

  B.國際貨物運輸代理服務(wù)

  C.存儲地點在境外的倉儲服務(wù)

  D.標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

  參考答案:A

  參考解析:(1)選項A:適用零稅率;

  (2)選項BCD:免征增值稅。

  3、多選題

  根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(  )。

  A.倉儲服務(wù)

  B.港口碼頭服務(wù)

  C.融資租賃服務(wù)

  D.公共交通運輸服務(wù)

  參考答案:A,D

  參考解析:選項AD:一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)等,可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

  4、單選題

  納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中,屬于價外費用的是(  )。

  A.代購買方繳納的車輛購置稅

  B.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

  C.銷售貨物的同時代辦保險向購買方收取的保險費

  D.違約金

  參考答案:D

  參考解析:價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質(zhì)費等。

  5、多選題

  根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,正確的有(  )。

  A.將委托加工的貨物無償贈送他人的,為貨物移送的當(dāng)天

  B.采取直接收款方式銷售貨物的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天

  C.委托他人銷售貨物的,為受托方售出貨物的當(dāng)天

  D.進口貨物的,為報關(guān)進口的當(dāng)天

  參考答案:A,D

  參考解析:(1)選項B:采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;

  (2)選項C:委托其他納稅人代銷貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

  6、單選題

  某服裝廠為增值稅一般納稅人。2016年4月,銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票,取得含稅銷售額200萬元;開具增值稅普通發(fā)票,取得含稅銷售額120萬元。將外購的布料用于集體福利,該布料購進價20萬元,同類布料不含稅銷售價為30萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項稅額為(  )萬元。

  A.46.5

  B.49.9

  C.51.6

  D.54.4

  參考答案:A

  參考解析:(1)將外購的布料用于集體福利,不視同銷售;

  (2)銷售服裝時不論是否開具增值稅專用發(fā)票,均應(yīng)計算銷項稅額;

  (3)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項稅額=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5(萬元)。

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