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2017年中級會計職稱《經(jīng)濟法》提分訓(xùn)練試題(8)

來源:考試吧 2017-06-14 10:55:44 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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  >>>2017年中級會計職稱《經(jīng)濟法》提分訓(xùn)練試題匯總

  1.多選題

  根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定,下列各項中屬于非營業(yè)活動的有( )。

  A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定,為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動

  B、單位聘用的員工為本單位提供應(yīng)稅服務(wù)

  C、個體工商戶聘用的員工為雇主提供應(yīng)稅服務(wù)

  D、單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

  【正確答案】 ABCD

  【答案解析】 非營業(yè)活動,是指:(1)非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定,為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。(2)單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)。(3)單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)。(4)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

  2.多選題

  根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有( )。

  A、外購的無形資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

  B、通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

  C、自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

  D、在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用,準予扣除

  【正確答案】 ABD

  【答案解析】 本題考核無形資產(chǎn)稅務(wù)處理。選項C,企業(yè)自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用。

  3.多選題

  下列資產(chǎn)中,計提的折舊不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。

  A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊

  B、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

  C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

  D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

  【正確答案】 BD

  【答案解析】 本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

  4.單選題

  某企業(yè)注冊資本為3000萬元。2008年按同期金融機構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元,發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準予扣除的利息金額為( )萬元。

  A、408

  B、360

  C、180

  D、90

  【正確答案】 B

  【答案解析】 本題考核資本弱化規(guī)則。企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,除另有規(guī)定外,其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:除金融企業(yè)外的其他企業(yè)為2:1。該企業(yè)的注冊資本為3000萬元,關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過3000×2=6000(萬元),現(xiàn)借款6800萬元,準予扣除的利息金額是6000萬元產(chǎn)生的利息,即6000÷6800×408=360(萬元)。

  5.單選題

  企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后,由于工程款項尚未結(jié)清而未取得全額發(fā)票,暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊的,待發(fā)票取得后進行調(diào)整。該調(diào)整期限是( )。

  A、固定資產(chǎn)投入使用后3個月內(nèi)進行

  B、固定資產(chǎn)投入使用后6個月內(nèi)進行

  C、固定資產(chǎn)投入使用后9個月內(nèi)進行

  D、固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行

  【正確答案】 D

  【答案解析】 企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后,由于工程款項尚未結(jié)清而未取得全額發(fā)票的,可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊,待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行。

  6.多選題

  根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有( )。

  A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)自投入使用的次月起計提折舊

  B、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),折舊年限最低為10年

  C、生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)計提折舊方法總是一致的

  D、通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

  【正確答案】 ABD

  【答案解析】 固定資產(chǎn)符合條件的可使用加速折舊法,生物資產(chǎn)只能按直線法計算折舊。

  7.單選題

  根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述,說法正確的是( )。

  A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計提折舊的起止時間與其他固定資產(chǎn)相同

  B、企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法,可以使用后進先出法

  C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地,可以提取折舊

  D、通過支付現(xiàn)金以外的方式取得投資資產(chǎn),以該投資雙方協(xié)議價格為成本

  【正確答案】 A

  【答案解析】 選項A中的相同指的是折舊均從次月起開始計提,從停止使用的次月起停止計提;選項B,企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法,可以在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種,不包括后進先出法;選項C,單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計提折舊;選項D,通過現(xiàn)金以外的方式取得投資資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本。

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