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2017年中級會計職稱《經(jīng)濟法》提分訓練試題(7)

來源:考試吧 2017-06-14 10:53:44 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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  >>>2017年中級會計職稱《經(jīng)濟法》提分訓練試題匯總

  1.單選題

  某生產(chǎn)企業(yè)2014年營業(yè)收入為1500萬元,廣告費支出為52萬元。2013年尚未抵扣的廣告費90萬元,則2014年稅前準允扣除的廣告費為( )萬元。

  A、52

  B、142

  C、135

  D、225

  【正確答案】 B

  【答案解析】 2014年廣告費稅前扣除限額=1500×15%=225(萬元),實際支出52萬元,尚結(jié)余稅前扣除指標173萬元,2013年超標的廣告費90萬元小于173萬元,超標的廣告費90萬元可以在本年全部扣除。則2014年稅前準許扣除的廣告費=52+90=142(萬元)。

  2.多選題

  根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人的下列支出,不得在計算應納稅所得額時扣除的有( )。

  A、合理工資薪金總額2.5%以內(nèi)的職工教育經(jīng)費

  B、企業(yè)所得稅稅款

  C、交通罰款

  D、消費稅稅款

  【正確答案】 BC

  【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。選項BC屬于不得在稅前扣除的項目。選項AD可以在稅前扣除。

  3.單選題

  某公司2013年度支出合理的工資薪金總額1000萬元,按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元,為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元,為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該公司2013年度發(fā)生的上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數(shù)額為( )萬元。

  A、260

  B、230

  C、200

  D、150

  【正確答案】 C

  【答案解析】 本題考核稅前扣除項目;旧鐣kU費可以全額在稅前扣除。企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分(1000×5%=50萬元),在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分,不予扣除。除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外,企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費,不得扣除。則該公司2013年度發(fā)生上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數(shù)額=150+50=200(萬元)。

  4.多選題

  根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定納稅人在計算應納稅所得額時,對發(fā)生的下列支出項目中,可以作為工資薪金支出的有( )。

  A、地區(qū)補貼

  B、獨生子女補貼

  C、物價補貼

  D、誤餐補貼

  【正確答案】 ACD

  【答案解析】 根據(jù)規(guī)定,工資薪金支出包括基本工資薪金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與職工或者受雇有關(guān)的其他支出。地區(qū)補貼、物價補貼和誤餐補貼均可以作為工資薪金支出。

  5.多選題

  根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有( )。

  A、向投資者支付的紅利

  B、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

  C、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

  D、未經(jīng)核定的準備金支出

  【正確答案】 ABCD

  【答案解析】 在計算應納稅所得額時,選項ABCD均不得在稅前扣除。

  6.單選題

  某企業(yè)2012年銷售貨物實際繳納增值稅30萬元、消費稅18萬元、城建稅及教育費附加4.8萬元,還繳納房產(chǎn)稅0.7萬元、印花稅0.4萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬元。則該企業(yè)2012年計算企業(yè)所得稅前可扣除的稅金是( )萬元。

  A、24.4

  B、54.4

  C、22.8

  D、54

  【正確答案】 C

  【答案解析】 增值稅屬于價外稅,不得扣除。企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等,應計入管理費用中扣除的,不應作為稅金單獨扣除。因此該企業(yè)2012年可扣除的稅金=18+4.8=22.8(萬元)

  7.單選題

  下列各項中,不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)是( )。

  A、運輸工具

  B、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

  C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

  D、季節(jié)性停用的機器設備

  【正確答案】 C

  【答案解析】 選項C,單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計算折舊扣除。

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