58 [簡答題]

　　要求：根據(jù)以上情況，計算該公司當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額、銷項稅額以及當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

　　參考解析：

　　(1)當(dāng)期進(jìn)項稅額=56500÷(1+13%)×13%+(2000×2)×13%+5100=12120(元)。

　　(2)當(dāng)期銷項稅額=(117000+93600+14040)÷(1+17%)×17%=32640(元)。

　　(3)該公司應(yīng)繳增值稅=32640-12120=20520(元)。

　　綜合題(本類題共1題，共12分。)

　　59 [簡答題]

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　(1)計算該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅。

　　(2)針對該企業(yè)委托商場代銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。

　　(3)針對該企業(yè)向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。

　　(4)計算該企業(yè)將展銷會樣品無償贈送給參展客商的增值稅銷項稅額。

　　(5)計算該企業(yè)銷售使用過的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅銷項稅額。

　　(6)計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的增值稅稅額。

　　參考解析：

　　(1)進(jìn)口增值稅=(20+1+2+8.05)×13%=4.04(萬元)。

　　(2)銷項稅額=30×17%=5.1(萬元)。

　　(3)銷項稅額=0(萬元)。

　　(4)銷項稅額=100×0。1×17%=1.7(萬元)。

　　(5)增值稅=21×4%×50%=0.42(萬元)。

　　(6)增值稅=5.1+1.7+40×17%+0.42-[4.04+50×13%+(5+1)×7%+5×17%+6×17%]=1.19(萬元)。

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