>>>2016中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法章節(jié)強(qiáng)化試題及答案匯總

　　第四章 金融法律制度

　　多項選擇題

　　限制支出原則是單位存款的基本原則，下列關(guān)于單位定期存款限制支出行為的表述中，符合商業(yè)銀行法律制度規(guī)定的有( )。

　　A.單位支取定期存款應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其一般存款賬戶

　　B.定期存款不得用于結(jié)算

　　C.定期存款賬戶不得提取現(xiàn)金

　　D.定期存款可以全部或者部分提前支取，但只能提前支取一次

　　【正確答案】 BCD

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則。

　　【答案解析】 單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其“基本存款賬戶”(而非一般存款賬戶)。

　　下列關(guān)于開戶單位現(xiàn)金管理的表述中，符合《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的有( )。

　　A.開戶單位可從其現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金開支

　　B.開戶單位可以自行保存經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額

　　C.開戶單位的全部現(xiàn)金收入必須存入開戶銀行

　　D.開戶單位支付現(xiàn)金可從開戶銀行提取

　　【正確答案】 BD

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則。

　　【答案解析】 (1)選項AD：開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付;(2)選項BC：開戶單位的現(xiàn)金收入，除核定的庫存現(xiàn)金限額外，必須存入開戶銀行，不得自行保存。

　　根據(jù)我國現(xiàn)行法律制度的規(guī)定，下列有權(quán)依法對個人儲蓄存款采取查詢、凍結(jié)和扣劃措施的有( )。

　　A.人民法院

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C.人民檢察院

　　D.海關(guān)

　　【正確答案】 ABD

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則。

　　【答案解析】 選項C：只是有權(quán)查詢和凍結(jié)個人儲蓄存款。

　　單項選擇題

　　根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，單位定期存款到期不取，逾期部分支取的計息規(guī)則是( )。

　　A.按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計息

　　B.按存款存入日掛牌公告的活期存款利率計息

　　C.按存款支取日掛牌公告的定期存款利率計息

　　D.按存款支取日掛牌公告的活期存款利率計息

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則。

　　根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，未到期的個人定期儲蓄存款，全部提前支取的計息規(guī)則是( )。

　　A.按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計息

　　B.按存款存入日掛牌公告的活期存款利率計息

　　C.按存款支取日掛牌公告的定期存款利率計息

　　D.按存款支取日掛牌公告的活期存款利率計息

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則。

　　【答案解析】 個人儲蓄存款，未到期的定期儲蓄存款，全部提前支取的，按“支取日”掛牌公告的“活期”儲蓄存款利率計付利息。

　　根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列機(jī)關(guān)中，有權(quán)對個人儲蓄存款采取扣劃措施的是( )。

　　A、檢查機(jī)關(guān)

　　B、稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C、公安機(jī)關(guān)

　　D、審計機(jī)關(guān)

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則。

　　【答案解析】 有權(quán)對個人儲蓄存款依法采取查詢、凍結(jié)和扣劃措施的只有人民法院、稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)。

　　判斷題

　　商業(yè)銀行可以向符合發(fā)放信用貸款條件的關(guān)系人發(fā)放信用貸款，但發(fā)放信用貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。( )

　　√

　　×

　　【正確答案】 ×

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則。

　　【答案解析】 商業(yè)銀行“不得”向關(guān)系人發(fā)放“信用貸款”。

　　按照《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》的規(guī)定，貸款人有權(quán)要求借款人在合同作出承諾，借款人進(jìn)行合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、對外投資實質(zhì)性增加債務(wù)融資等重大事項前應(yīng)征得貸款人的同意。( )。

　　√

　　×

　　【正確答案】 √

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則。

　　【答案解析】 貸款人有權(quán)要求借款人在合同中對與貸款相關(guān)的重要內(nèi)容作出承諾。按照《固定資產(chǎn)貸款管理暫行管理辦法》規(guī)定，承諾內(nèi)容應(yīng)包括：貸款項目及其借款事項符合法律法規(guī)的要求;及時向貸款人提供完整、真實、有效的材料;配合貸款人對貸款的相關(guān)檢查;發(fā)生影響其償債能力的重大不利事項及時通知貸款人;進(jìn)行合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、對外投資、實質(zhì)性增加債務(wù)融資等重大事項前征得貸款人同意等。

　　單項選擇題

　　根據(jù)金融法律制度的規(guī)定，票據(jù)貼現(xiàn)最長不得超過( )，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。

　　A.3個月

　　B.6個月

　　C.1年

　　D.2年

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則。

　　【答案解析】 票據(jù)貼現(xiàn)最長不得超過6個月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。

　　根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于貸款歸還的表述，不正確的是( )。

　　A.貸款人在短期貸款到期1個星期之前、中長期貸款到期1個月之前，應(yīng)當(dāng)向借款人發(fā)送還本付息通知單

　　B.貸款人對逾期貸款應(yīng)及時發(fā)出催收通知單，對不能按照合同期限歸還貸款的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定加收罰息

　　C.貸款人對確實無法收回的不良貸款，貸款人按照相關(guān)規(guī)定對貸款進(jìn)行核銷后，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人追索或進(jìn)行市場化處置

　　D.借款人應(yīng)按照借款合同約定按時足額歸還貸款本息，不能提前歸還貸款

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則。

　　【答案解析】 選項D：借款人提前歸還貸款的，應(yīng)當(dāng)與貸款人協(xié)商。

　　單項選擇題

　　個人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主王某因業(yè)務(wù)開展急需資金，擬向商業(yè)銀行貸款;考慮到其配偶劉某是甲商業(yè)銀行在當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)的信貸員，遂向該分支機(jī)構(gòu)申請貸款。根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是( )。

　　A.該分支機(jī)構(gòu)可以向王某發(fā)放信用貸款

　　B.該分支機(jī)構(gòu)可以向王某發(fā)放擔(dān)保貸款

　　C.該分支機(jī)構(gòu)不得向王某發(fā)放貸款

　　D.該分支機(jī)構(gòu)可以采用內(nèi)部優(yōu)惠利率向王某發(fā)放貸款

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則。

　　【答案解析】 商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放“信用貸款”;商業(yè)銀行向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。

　　多項選擇題

　　根據(jù)金融法律制度的規(guī)定，在貸款發(fā)放和支付過程中，借款人出現(xiàn)( )情形的，貸款人應(yīng)與借款人協(xié)商補(bǔ)充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定停止貸款資金的發(fā)放和支付。

　　A.信用狀況下降

　　B.不按合同約定支付貸款資金

　　C.項目進(jìn)度落后于資金使用進(jìn)度

　　D.違反合同約定，以化整為零方式規(guī)避貸款人受托支付

　　【正確答案】 ABCD

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則。

　　【答案解析】 以上事項都屬于貸款人應(yīng)與借款人協(xié)商補(bǔ)充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定停止貸款資金的發(fā)放和支付的情形。

　　多項選擇題

　　關(guān)于上市公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合法定的發(fā)行條件，下列說法符合法定發(fā)行條件的有( )。

　　A、最近3年公司運(yùn)行良好

　　B、具有持續(xù)盈利能力，財務(wù)狀況良好

　　C、最近3年財務(wù)會計文件無虛假記載

　　D、最近3年沒有重大違法行為

　　【正確答案】 BCD

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是證券發(fā)行。

　　【答案解析】 上市公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：(1)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);(2)具有持續(xù)盈利能力，財務(wù)狀況良好;(3)最近3年財務(wù)會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為;(4)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

　　單項選擇題

　　2012年3月某股份有限公司成功發(fā)行了3年期公司債券3600萬元，1年期公司債券2400萬元;該公司截至2013年9月30日的凈資產(chǎn)額為24000萬元，計劃于2014年10月再次發(fā)行公司債券。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，本次發(fā)行的債券數(shù)額不得超過( )萬元。

　　A.9600

　　B.6000

　　C.3600

　　D.3000

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是證券發(fā)行。

　　【答案解析】 公開發(fā)行公司債券的，本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%;本案中，設(shè)本次發(fā)行的債券數(shù)額最高為X，由于2012年3月發(fā)行的1年期公司債券2400萬元已經(jīng)到期清償，本次發(fā)行后累計公司債券余額=3600+2400-2400+X﹦24000×40%，解上述方程可以得到X=6000(萬元)。

　　多項選擇題

　　下列有關(guān)股票承銷的表述中，正確的有( )。

　　A.發(fā)行人發(fā)售股票，均應(yīng)當(dāng)由證券公司進(jìn)行承銷

　　B.證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購人

　　C.向不特定對象公開發(fā)行證券募集的資金總額超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷

　　D.證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日

　　【正確答案】 BD

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是證券發(fā)行。

　　【答案解析】 (1)選項A：發(fā)行人向不特定對象公開發(fā)行的證券，法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)同證券公司簽訂承銷協(xié)議。發(fā)行人發(fā)售的證券并非均須由證券公司進(jìn)行承銷;(2)選項C：向不特定對象公開發(fā)行的證券“票面總值”超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。

　　某上市公司因重大重組，擬向特定對象非公開發(fā)行股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得非公開發(fā)行股票的有( )。

　　A.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除

　　B.上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除

　　C.上市公司最近1年及最近1期財務(wù)報表被注冊會計師出具了保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告

　　D.上市公司現(xiàn)任董事、高級管理人員最近12個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰

　　【正確答案】 ABD

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是證券發(fā)行。

　　【答案解析】 選項C：上市公司最近1年及最近1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告的，不得非公開發(fā)行股票;但所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。

　　下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的有( )。

　　A.本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　B.發(fā)行價格應(yīng)不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票的均價

　　C.發(fā)行對象不得超過200名

　　D.本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，不得非公開發(fā)行股票

　　【正確答案】 ABC

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是證券發(fā)行。

　　【答案解析】 (1)選項A：本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;(2)選項B：發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%;(3)選項C：上市公司非公開發(fā)行股票的，發(fā)行對象不得超過10名。

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