>>>2016年中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化練習(xí)題匯總

　　外商投資企業(yè)的投資項(xiàng)目。

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，屬于禁止類外商投資項(xiàng)目的有( )。

　　A.技術(shù)水平落后的

　　B.占用大量耕地，不利于保護(hù)、開發(fā)土地資源的

　　C.不利于節(jié)約資源和改善生態(tài)環(huán)境的

　　D.運(yùn)用我國特有工藝或者技術(shù)生產(chǎn)產(chǎn)品的

　　【正確答案】B D

　　【知識點(diǎn)】外商投資企業(yè)的投資項(xiàng)目

　　【試題解析】

　　選項(xiàng)AC屬于限制類外商投資項(xiàng)目。

　　外商投資企業(yè)的注冊資本與投資總額。

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，注冊資本和投資總額符合規(guī)定的有( )。

　　A.注冊資本200萬美元，投資總額300萬美元

　　B.注冊資本450萬美元，投資總額800萬美元

　　C.注冊資本500萬美元，投資總額1200萬美元

　　D.注冊資本1500萬美元，投資總額3900萬美元

　　【正確答案】B C D

　　【知識點(diǎn)】外商投資企業(yè)的注冊資本與投資總額

　　【試題解析】

　　本題不論是適用注冊資本決定投資總額的規(guī)定，還是適用投資總額決定注冊資本的規(guī)定，得出的結(jié)論都是一致的。(1)注冊資本為200萬美元，投資總額不得超 過200×10/7﹦285.71(萬美元)，選項(xiàng)A投資總額為300萬美元>285.71萬美元，不符合規(guī)定;注冊資本為450萬美元的，投資總額不得 超過450×10/5﹦900(萬美元)，選項(xiàng)B投資總額為800萬美元<900萬美元;注冊資本為500萬美元的，正好落入下圖第2個(gè)陰影區(qū)域，投資總 額不得超過1250萬美元，選項(xiàng)C投資總額為1200萬美元<1250萬美元;注冊資本為1500萬美元的，投資總額不得超過1500×3﹦4500(萬 美元)，選項(xiàng)D投資總額為3900萬美元<4500萬美元。(2)投資總額為300萬美元的，注冊資本不得低于300×7/10﹦210(萬美元)，選項(xiàng) A注冊資本為200萬美元<210萬美元，不符合規(guī)定;投資總額為800萬美元的，注冊資本不得低于800×5/10=400(萬美元)，選項(xiàng)B注冊資本 為450萬美元>400萬美元;投資總額為1200萬美元的，正好落入下圖第2個(gè)陰影區(qū)域，注冊資本不得低于500萬美元;投資總額為3900萬美元的， 注冊資本不得低于3900×1/3﹦1300(萬美元)，選項(xiàng)D注冊資本為1500萬美元>1300萬美元。

　　資產(chǎn)的稅務(wù)處理。

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列資產(chǎn)中，計(jì)提的折舊不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

　　A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊

　　B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　【正確答案】 BD

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。

　　【答案解析】 下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　準(zhǔn)予扣除的利息金額。

　　單項(xiàng)選擇題

　　某企業(yè)注冊資本為3000萬元。2008年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為(　　)萬元。

　　A、408

　　B、360

　　C、180

　　D、90

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核準(zhǔn)予扣除的利息金額。

　　【答案解析】 企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：除金融企業(yè)外的其他企業(yè)為2:1.該企業(yè)的注冊資本為3000萬元，關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過3000×2=6000(萬元)，現(xiàn)借款6800萬元，準(zhǔn)予扣除的利息金額是6000萬元產(chǎn)生的利息，即6000÷6800×408=360(萬元)。

　　調(diào)整期限。

　　單項(xiàng)選擇題

　　企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清而未取得全額發(fā)票，暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊的，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。該調(diào)整期限是(　　)。

　　A、固定資產(chǎn)投入使用后3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行

　　B、固定資產(chǎn)投入使用后6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行

　　C、固定資產(chǎn)投入使用后9個(gè)月內(nèi)進(jìn)行

　　D、固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核調(diào)整期限。

　　【答案解析】 企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清而未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。

　　加速折舊法。

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于無形加速折舊法正確的有(　)。

　　A、外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B、通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C、自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年

　　D、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

　　【正確答案】 ABD

　　【知 識 點(diǎn)】 本題考核加速折舊法。

　　【答案解析】 固定資產(chǎn)符合條件的可使用加速折舊法，生物資產(chǎn)只能按直線法計(jì)算折舊。

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