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    2015會計職稱《中級經(jīng)濟法》高頻考點練習題(38)

    來源:考試吧 2015-09-01 13:57:43 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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    第七章 企業(yè)所得稅法律制度

    第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

      免稅優(yōu)惠

      多項選擇題

      根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,符合條件的非營利組織取得的下列收入中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。

      A.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

      B.接受其他單位或者個人捐贈的收入

      C.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費

      D.因政府購買服務取得的收入

      【正確答案】 ABC

      【知 識 點】 本題考核點是免稅優(yōu)惠。

      單項選擇題

      根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( )。

      A.財政撥款

      B.國債利息收入

      C.接受捐贈收入

      D.因債權人緣故確實無法償付的應付款項

      【正確答案】 A

      【知 識 點】 本題考核點是免稅優(yōu)惠。

      單項選擇題

      根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列收入中,不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。

      A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

      B.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)持有中國境內(nèi)非上市公司股份而取得的股息、紅利等權益性投資收益

      C.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)持有中國境內(nèi)上市公司股票不足12個月而取得的股息、紅利等權益性投資收益

      D.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有中國境內(nèi)上市公司股票12個月以上而取得的股息、紅利等權益性投資收益

      【正確答案】 C

      【知 識 點】 本題考核點是免稅優(yōu)惠。

      定期或定額減稅、免稅

      判斷題

      企業(yè)承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目,可以自該承包項目取得第一筆收入年度起,第1年至第3年免征企業(yè)所得稅,第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。(  )

      √

      ×

      【正確答案】 ×

      【知 識 點】 本題考核點是定期或定額減稅、免稅。

      【答案解析】 根據(jù)規(guī)定,企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得,自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第1年至第3年免征企業(yè)所得稅,第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅;但是,企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內(nèi)部自建自用的,不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

      單項選擇題

      某居民企業(yè)2013年利潤總額為3000萬元,其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術轉讓所得為600萬元;假設無其他納稅調(diào)整事項,已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2013年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。

      A.600

      B.612.5

      C.625

      D.750

      【正確答案】 B

      【知 識 點】 本題考核點是定期或定額減稅、免稅。

      多項選擇題

      根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列有關企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中,正確的有( )。

      A.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入,減按70%計入當年收入總額

      B.企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)等專用設備的,可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業(yè)所得稅應納稅所得額

      C.符合條件的軟件企業(yè)按照規(guī)定取得的即征即退增值稅款,由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品的研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算,可以作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除

      D.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備,其折舊年限可以適當縮短,最短可為3年

      【正確答案】 CD

      【知 識 點】 本題考核點是定期或定額減稅、免稅。

      特別項目稅收優(yōu)惠

      單項選擇題

      我國境內(nèi)某居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)2013年實現(xiàn)會計利潤500萬元,支付給其關聯(lián)企業(yè)的管理費用為20萬元,支付工商部門的罰款10萬元;當年購置并實際使用一臺符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元,增值稅稅額34萬元;假設不存在其他納稅調(diào)整事項,該企業(yè)2013年應納企業(yè)所得稅( )萬元。

      A.112.5

      B.125

      C.132.5

      D.107.5

      【正確答案】 A

      【知 識 點】 本題考核點是特別項目稅收優(yōu)惠。

      多項選擇題

      根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因,確實需要加速折舊的,可以采用的加速折舊方法有( )。

      A.年數(shù)總和法

      B.當年一次折舊法

      C.雙倍余額遞減法

      D.縮短折舊年限,但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%

      【正確答案】 AC

      【知 識 點】 本題考核點是特別項目稅收優(yōu)惠。

      單項選擇題

      根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除,該比例為( )。

      A.50%

      B.100%

      C.150%

      D.200%

      【正確答案】 A

      【知 識 點】 本題考核點是特別項目稅收優(yōu)惠。

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