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第七章 企業(yè)所得稅法律制度

第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

　　免稅優(yōu)惠

　　多項選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的非營利組織取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。

　　A.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　B.接受其他單位或者個人捐贈的收入

　　C.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費

　　D.因政府購買服務取得的收入

　　【正確答案】 ABC

　　【知 識 點】 本題考核點是免稅優(yōu)惠。

　　單項選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( )。

　　A.財政撥款

　　B.國債利息收入

　　C.接受捐贈收入

　　D.因債權人緣故確實無法償付的應付款項

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】 本題考核點是免稅優(yōu)惠。

　　單項選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。

　　A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

　　B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)持有中國境內非上市公司股份而取得的股息、紅利等權益性投資收益

　　C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)持有中國境內上市公司股票不足12個月而取得的股息、紅利等權益性投資收益

　　D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有中國境內上市公司股票12個月以上而取得的股息、紅利等權益性投資收益

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】 本題考核點是免稅優(yōu)惠。

　　定期或定額減稅、免稅

　　判斷題

　　企業(yè)承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目，可以自該承包項目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。( 　)

　　√

　　×

　　【正確答案】 ×

　　【知 識 點】 本題考核點是定期或定額減稅、免稅。

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第1筆生產經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅;但是，企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內部自建自用的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　單項選擇題

　　某居民企業(yè)2013年利潤總額為3000萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術轉讓所得為600萬元;假設無其他納稅調整事項，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2013年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。

　　A.600

　　B.612.5

　　C.625

　　D.750

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】 本題考核點是定期或定額減稅、免稅。

　　多項選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有( )。

　　A.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入，減按70%計入當年收入總額

　　B.企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產等專用設備的，可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業(yè)所得稅應納稅所得額

　　C.符合條件的軟件企業(yè)按照規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產品的研發(fā)和擴大再生產并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除

　　D.集成電路生產企業(yè)的生產性設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年

　　【正確答案】 CD

　　【知 識 點】 本題考核點是定期或定額減稅、免稅。

　　特別項目稅收優(yōu)惠

　　單項選擇題

　　我國境內某居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)2013年實現(xiàn)會計利潤500萬元，支付給其關聯(lián)企業(yè)的管理費用為20萬元，支付工商部門的罰款10萬元;當年購置并實際使用一臺符合規(guī)定的安全生產專用設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅稅額34萬元;假設不存在其他納稅調整事項，該企業(yè)2013年應納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.112.5

　　B.125

　　C.132.5

　　D.107.5

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】 本題考核點是特別項目稅收優(yōu)惠。

　　多項選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產由于技術進步等原因，確實需要加速折舊的，可以采用的加速折舊方法有( )。

　　A.年數(shù)總和法

　　B.當年一次折舊法

　　C.雙倍余額遞減法

　　D.縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%

　　【正確答案】 AC

　　【知 識 點】 本題考核點是特別項目稅收優(yōu)惠。

　　單項選擇題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除，該比例為( )。

　　A.50%

　　B.100%

　　C.150%

　　D.200%

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】 本題考核點是特別項目稅收優(yōu)惠。

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