第 1 頁:單項選擇題 |
第 2 頁:多項選擇題 |
第 3 頁:判斷和簡答題 |
三、判斷題
1、
【正確答案】 錯
【答案解析】
納稅人將委托加工的貨物無償贈送他人,視同銷售貨物,應(yīng)計征增值稅。
【該題針對“增值稅的視同銷售”知識點進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 錯
【答案解析】
根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定,一般納稅人銷售部分貨物時,采用簡易辦法計算征收,則適用6%或4%的稅率,現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的征收率為3%。
【該題針對“增值稅稅率”知識點進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 錯
【答案解析】
增值稅的應(yīng)稅貨物,是指除土地、房屋和其他建筑物等不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn),包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。
【該題針對“增值稅特殊應(yīng)稅、非應(yīng)稅項目”知識點進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 錯
【答案解析】
增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,否則不予抵扣進(jìn)項稅額。
【該題針對“增值稅的征收管理”知識點進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 錯
【答案解析】
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物,應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。
【該題針對“一般納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 錯
【答案解析】
接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票的,按11%的稅率抵扣。
【該題針對“試點的應(yīng)稅稅額計算”知識點進(jìn)行考核】
四、簡答題
1、
【正確答案】 (1)當(dāng)月購進(jìn)鋼材的進(jìn)項稅不能全額抵扣。根據(jù)規(guī)定,非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)不得從銷項稅額中抵扣,非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)變質(zhì)的損失。本題中,6月23日,因管理不善造成的鋼材被盜損失價值12萬元的進(jìn)項稅是不能抵扣當(dāng)期銷項稅的。
(2)銷售下腳料應(yīng)繳納的增值稅=3.51/(1+17%)×17%=0.51(萬元)
【答案解析】
【該題針對“增值稅進(jìn)項稅額抵扣及計算”知識點進(jìn)行考核】
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