第 1 頁:押題試卷 |
第 9 頁:答案及解析 |
四、簡答題
1、2009年10月,甲、乙、丙三人和丁有限責任公司(以下簡稱丁公司)設立了一家有限合伙企業(yè),其中甲和丙為普通合伙人,合伙協(xié)議約定由甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務。
2010年2月,甲見股市火爆,即籌款進入股市。丁公司的代表張某見甲忙于炒股,無心管理企業(yè),提出由自己和甲共同執(zhí)行合伙企業(yè)事務,但是被甲拒絕。
2010年5月,由于炒股失敗虧損嚴重,甲無力清償所欠李某的10萬元借款。李某請求人民法院強制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)中的部分財產份額,經過清算,甲所擁有的份額價值12萬元。李某表示,愿意接受甲的財產份額,并加入合伙企業(yè)。乙不同意李某入伙,提出優(yōu)先購買甲被強制執(zhí)行的份額。丙提出,由于甲被強制執(zhí)行財產份額,屬于當然退伙,要求由自己代替甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務。
問題:
(1)張某提出共同執(zhí)行合伙企業(yè)事務是否合法?說明理由。
(2)乙是否可以優(yōu)先購買甲被強制執(zhí)行的財產份額?說明理由。
(3)甲被強制執(zhí)行財產份額后,是否屬于當然退伙?說明理由。
2、某公司為增值稅一般納稅人,主要生產各種電動工具,適用的增值稅稅率為17%。增值稅以1個月為一個納稅期,自期滿之日起15日內申報納稅,增值稅專用發(fā)票通過防偽稅控系統(tǒng)開具。2009年7月10日該公司申報繳納6月份增值稅稅款100萬元。7月底,稅務機關對該公司6月份增值稅計算繳納情況進行專項檢查,有關檢查情況如下:
(1)6月6日,一批外購鋼材因管理不善被盜,增值稅專用發(fā)票確認的成本為40萬元,增值稅稅額為6.8萬元。在查明原因之前,該公司將40萬元作為待處理財產損溢入賬。
(2)6月10日,處理一批下腳料,將取得的含增值稅銷售額3.51萬元全部確認為其他業(yè)務收入。
(3)6月15日,購進低值易耗品一批,取得承運公司開具的運輸發(fā)票上注明的運費金額為1萬元。該公司計算抵扣的進項稅額為0.1萬元。
要求:根據以上事實及《合同法》的規(guī)定,回答下列問題:
(1)該公司只將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財產損溢入賬是否正確?說明理由。
(2)該公司將下腳料含稅銷售額全部確認為其他業(yè)務收入的處理是否正確?說明理由。
(3)該公司購進低值易耗品發(fā)生的運費抵扣進項稅額的計算是否正確?說明理由。
(4)計算該公司應補繳的增值稅。
3、2010年初,稅務部門在對某企業(yè)匯算清繳2009年度企業(yè)所得稅檢查時,認為該企業(yè)以下幾項業(yè)務不符合法律規(guī)定:
(1)2009年5月,該企業(yè)購入大型貨車一臺,購置總成本100萬元,使用期為10年,支出全部計入當期費用。(殘值比例按5%)
(2)2009年7月,該企業(yè)為解決職工子女入托問題,直接向某幼兒園捐款30萬元,按公益性捐贈在營業(yè)外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
要求:根據上述資料以及所得稅法律制度的有關規(guī)定,回答下列問題:
(1)該企業(yè)將購入機器設備支出全部計入當期費用是否正確?說明理由。
(2)該企業(yè)將捐款30萬元按公益性捐贈在營業(yè)外支出中列支是否正確?說明理由。
(3)計算該企業(yè)當年應補繳企業(yè)所得稅稅額。
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