四、簡答題

　　1、

　　【正確答案】：(1)張某提出共同執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)不合法。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)。有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)。

　　(2)乙可以優(yōu)先購買甲被強制執(zhí)行的財產(chǎn)份額。根據(jù)規(guī)定，人民法院強制執(zhí)行合伙人的財產(chǎn)份額時，應當通知全體合伙人，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)。

　　(3)甲被強制執(zhí)行財產(chǎn)份額后，不屬于當然退伙。根據(jù)規(guī)定，合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行，當然退伙。本題中，甲被強制執(zhí)行的是部分財產(chǎn)份額(應當為甲辦理削減相應財產(chǎn)份額的結(jié)算)。

　　【答案解析】：

　　2、

　　【正確答案】：(1)該公司將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財產(chǎn)損溢入賬不正確。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進貨物的進項稅額不得抵扣，抵扣了的，要進行進項稅轉(zhuǎn)出。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。

　　(2)該公司將下腳料含稅銷售額全部確認為其他業(yè)務(wù)收入的處理不正確。

　　根據(jù)規(guī)定，如果銷售收入中包含了銷項稅額，則應將含稅銷售額換算成不含稅銷售額。

　　(3)該公司購進低值易耗品發(fā)生的運費抵扣進項稅額的計算不正確。根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人購進貨物而發(fā)生的運費，根據(jù)運費發(fā)票上所列運費金額，按7%的扣除率計算進項稅，本題中，發(fā)生的運費為1萬元，可以抵扣的進項稅=1×7%=0.07(萬元)。

　　(4)外購的鋼材被盜，應轉(zhuǎn)出的進項稅額=6.8萬元。

　　銷售下腳料，確認的銷項稅額為：3.51÷(1+17%)×17%=0.51(萬元)

　　運費多抵扣的部分為0.1-0.07=0.03(萬元)。

　　應補繳的增值稅=6.8+0.51+0.03=7.34(萬元)

　　3、

　　【正確答案】：(1)該企業(yè)將購入機器設(shè)備支出全部計入當期費用不正確。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊。

　　(2)該企業(yè)將捐款30萬元按公益性捐贈在營業(yè)外支出中列支不正確。根據(jù)規(guī)定，公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。直接捐款不屬于公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時不得扣除。

　　(3)該企業(yè)當年設(shè)備折舊稅前扣除額=100×(1-5%)÷10÷12×7=5.54(萬元)

　　該企業(yè)當年應補稅的所得額=(100-5.54)+30=124.46(萬元)

　　該企業(yè)當年度應補繳企業(yè)所得稅稅額=124.46×25%=31.12(萬元)

　　五、綜合題

　　【正確答案】：(1)張某可以擔任公司董事。根據(jù)規(guī)定，擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年，不得擔任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。本題張某不是被吊銷營業(yè)執(zhí)照企業(yè)的法定代表人。

　　(2)利潤分配的方案中2010年不再提取法定公積金不合法。根據(jù)規(guī)定，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時可以不再提取。本題中，甲公司注冊資本1億元，2009年度公司法定公積金累計額為4000萬元，未達到50%。

　　(3)公司合并的方案中通知債權(quán)人的日期不合法。根據(jù)規(guī)定，公司應當自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告。

　　(4)甲公司不具備配股的條件。根據(jù)規(guī)定，配股不得存在的行為之一是：現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查。本題中，李某屬于此類情形。

　　(5)①配售方案為每10股配4股不合法。根據(jù)規(guī)定，上市公司向原股東配售股份，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%(即最高比例為每10股配3股)。②控股股東通過增發(fā)方案后公開認配股份的數(shù)量不合法。根據(jù)規(guī)定，控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量。③由丁證券公司負責包銷全部所配售的股份不合法。根據(jù)規(guī)定，上市公司向原股東配售股份，應采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。

　　(6)屬于應當報送臨時報告的重大事件有：①增選張某為公司董事;②吸收合并乙公司。

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