四、簡答題

　　1、甲公司向乙賓館發(fā)出一封電報稱：現(xiàn)有一批電器，其中電視機80臺，每臺售價3400元;電冰箱100臺，每臺售價2800元，總銷售優(yōu)惠價52萬元。如有意購買，請告知。

　　乙賓館接到該電報后，遂向甲公司回復(fù)稱：只欲購買甲公司50臺電視機，每臺電視機付款3200元;60臺電冰箱，每臺電冰箱付款2500元，共計支付總貨款31萬元，貨到付款。

　　甲公司接到乙賓館的電報后，決定接受乙賓館的要求。甲乙簽訂了買賣合同，約定交貨地點為乙賓館。

　　甲公司同時與丙運輸公司簽訂了合同，約定由丙公司將貨物運至乙賓館。丙公司在運輸貨物途中遭遇洪水，致使部分貨物毀損。丙公司將剩余的未遭損失的貨物運至乙賓館，乙賓館要求甲公司將貨物補齊后一并付款。

　　甲公司迅速補齊了貨物，但乙賓館以資金周轉(zhuǎn)困難為由，表示不能立即支付貨款，甲公司同意乙賓館推遲1個月付款。1個月后經(jīng)甲公司催告，乙賓館仍未付款。于是，甲公司通知乙賓館解除合同，乙賓館不同意解除合同。甲公司擬向法院起訴，要求解除合同，并要求乙賓館賠償損失。

　　要求：根據(jù)上述情況并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)甲公司向乙賓館發(fā)出的電報是要約還是要約邀請?

　　(2)乙賓館的回復(fù)是承諾還是新的要約?說明理由。

　　(3)丙公司是否應(yīng)對運貨途中的貨物毀損承擔(dān)損害賠償責(zé)任?說明理由。

　　(4)甲公司能否解除與乙賓館的買賣合同?說明理由。

　　2、某公司為從事石油化工的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2010年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：

　　(1)為生產(chǎn)購進A材料，專用發(fā)票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅專用發(fā)票當期通過認證。

　　(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價500萬元，向運輸企業(yè)支付運費，取得運輸發(fā)票上注明運費30萬元，裝卸費10萬元。

　　(3)為生產(chǎn)購進輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23.4萬元。

　　(4)將自制的B產(chǎn)品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產(chǎn)品增值稅稅率17%，按照含稅價格給予對方10%的折扣，折扣額另開了發(fā)票。

　　(5)將生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費稅稅率20%，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發(fā)出100天)。

　　(6)部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元。

　　(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元。

　　(8)上期期末未抵扣的留抵進項稅為130.5萬元。

　　假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。

　　該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下：

　　(1)本期允許抵扣的進項稅額

　�、貯材料進項稅額=510(萬元)

　�、谫忂M免稅農(nóng)產(chǎn)品及運費的進項稅額=500×13%+30×7%=67.1(萬元)

　　本期允許抵扣的進項稅額=510+67.1=577.1(萬元)

　　(2)當期銷項稅額

　　①銷售B產(chǎn)品的銷項稅=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(萬元)

　�、谖写N商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。

　　當期銷項稅額=765(萬元)

　　(3)本期應(yīng)繳納增值稅=765-577.1=187.9(萬元)

　　要求： 根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

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