三、判斷題(判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。))

　　41、消費稅與增值稅的計稅依據(jù)均為含消費稅但不含增值稅的銷售額，因而兩稅的稅額計算方法也是一致的。( )

　　42、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的有關規(guī)定，一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務機關認證，并在通過認證的90天內(nèi)申報抵扣。(　)

　　43、增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10%的扣除率計算的進項稅額。(　　)

　　44、

　　按照增值稅法律制度的有關規(guī)定，商業(yè)折扣如果和銷售額開在同一張發(fā)票上的，可以從銷售額中扣除。( )

　　45、甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，故不應征增值稅。(　 )

　　46、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，可以從新貨物銷售額中減除收購舊貨物所支付的金額。( )

　　47、納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務的發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物的當天。()

　　48、現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅;超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。(　)

　　49、我國消費稅的納稅人包括在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，但不包括外國企業(yè)和外國人。( )

　　50、根據(jù)《消費稅暫行條例》規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品不繳納消費稅。 ( )

　　四、計算題(計算題(本類題共4小題，每小題5，共20分。))

　　51、A電子設備生產(chǎn)企業(yè)(本題下稱A企業(yè))與B商貿(mào)公司(本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人，2010年3月份有關業(yè)務如下：

　　(1)A企業(yè)從B公司購進生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元。

　　(2)B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。

　　(3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費收入2.34萬元。A企業(yè)在制造顯示屏過程中，委托C公司進行部分專業(yè)加工，支付加工費2萬元，增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。

　　(4)B公司從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費，60%零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。

　　(5)B公司向消費者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。

　　要求：

　　(1)計算A企業(yè)3月份應繳納的增值稅;

　　(2)計算B公司3月份應繳納的增值稅。

　　52、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年4月購銷業(yè)務情況如下：

　　(1)購進生產(chǎn)原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是23萬元、3.91萬元;另支付運費(取得發(fā)票)3萬元。

　　(2)購進鋼材20噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是8萬元、1.36萬元。

　　(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務機關批準的收購憑證上注明的價款為42萬元。

　　(4)以托收承付方式銷售產(chǎn)品一批，貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額42萬元。

　　(5)將本月外購的20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫。

　　(6)期初留抵進項稅額0.5萬元。

　　要求：

　　計算該企業(yè)當期應納增值稅稅額。

　　53、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2009年10月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)從國外進口一批煙絲10噸，海關核定的關稅完稅價格為35萬，已取得海關開具的完稅憑證;將進口的煙絲的10%在國內(nèi)市場銷售，取得不含稅銷售額6萬元;

　　(2)委托乙企業(yè)將成本為20萬(不含稅)的煙葉加工成煙絲，支付給乙企業(yè)含稅的加工費9.36萬元;

　　(3)當月企業(yè)將外購的和委托加工收回的煙絲，共加工成甲類卷煙50箱。企業(yè)將48箱卷煙以75萬的不含稅價格銷售給非獨立核算的門市部，當月該門市部以96萬的不含稅價格全部對外銷售;

　　(4)企業(yè)將剩余的2箱甲類卷煙，發(fā)放給本企業(yè)職工作為福利。

　　(關稅稅率為40%，煙絲的消費稅稅率為30%，卷煙的消費稅稅率為56%，卷煙的定額消費稅為0.6元/條，1箱=250條)

　　要求：

　　根據(jù)以上資料，按下列序號計算回答問題：

　　(1)甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)繳納的關稅和消費稅。

　　(2)銷售進口煙絲繳納的消費稅。

　　(3)乙企業(yè)應代扣代繳的消費稅。

　　(4)甲企業(yè)當月銷售和發(fā)放福利實際繳納的消費稅。

　　54、某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)銷售。2009年9月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)從境外進口化妝品一批。該批化妝品經(jīng)海關核定的完稅價格為200.6萬元，企業(yè)按規(guī)定繳納了關稅、消費稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了完稅憑證。

　　(2)將上月進口的化工原料價值l00萬元全部發(fā)往乙公司委托加工化妝品，支付加工費(含稅)20萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。

　　(3)將加工收回的已稅化妝品繼續(xù)加工成另一型號的化妝品，加工完成后，將其中的80%內(nèi)銷，取得含稅銷售額257.4萬元。

　　(說明：假設進口化妝品關稅稅率為50%;化妝品消費稅稅率為30%)

　　要求：

　　根據(jù)以上資料，按下列序號計算回答問題：

　　(1)甲公司進口化妝品應繳納的關稅。

　　(2)甲公司進口化妝品應繳納的消費稅。

　　(3)乙公司受托加工環(huán)節(jié)應代收代繳的消費稅。

　　(4)甲公司銷售化妝品應繳納的消費稅(不含代收代繳部分)。

　　2011年會計職稱考試新教材變化情況一覽表

　　2011年會計職稱《中級經(jīng)濟法》備考完美攻略

　　2011會計職稱《中級經(jīng)濟法》模擬試題匯總