2011中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》隨章練習(xí)題(6)

　　四、計(jì)算題

　　1. 某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)進(jìn)一批食用植物油，取得專用發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額為56500元;

　　(2)以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)水果2000公斤;

　　(3)購(gòu)置生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備5臺(tái)，單價(jià)6000元，銷售方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5100元;

　　(4)向某商廈(一般納稅人)銷售食品5000公斤，取得含稅銷售收入117000元;向某糕點(diǎn)廠(小規(guī)模納稅人)銷售水果罐頭1000箱，取得含稅銷售收入93600元;

　　(5)直接向消費(fèi)者零售食品400公斤，取得零售收入14040元。

　　要求：根據(jù)以上情況，計(jì)算該公司當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額以及當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

　　2. 某服裝公司為增值稅一般納稅人。2009年10月份從國(guó)外進(jìn)口一批服裝面料，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，該批服裝布料分別按5%和17%的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。

　　該批服裝布料當(dāng)月加工成服裝后全部在國(guó)內(nèi)銷售，取得銷售收入100萬(wàn)元(不含增值稅)，同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元(取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票)。

　　已知：該公司適用的增值稅稅率為17%。

　　要求：

　　(1)計(jì)算該公司當(dāng)月進(jìn)口服裝布料應(yīng)繳納的增值稅稅額。

　　(2)計(jì)算該公司當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　(3)計(jì)算該公司當(dāng)月銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額。

　　3. 某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2009年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元。

　　(2)委托某工廠加工A類化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元(不含增值稅)。該批加工產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有A類化妝品同類貨物價(jià)格)。

　　(3)銷售本企業(yè)生產(chǎn)的B類化妝品，取得銷售額580000元(不含增值稅)。

　　(4)“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放B類化妝品，計(jì)稅價(jià)格8000元(不含增值稅)。

　　(5)企業(yè)領(lǐng)用當(dāng)月進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品對(duì)外批發(fā)銷售，取得不含稅銷售額150萬(wàn)元;向消費(fèi)者零售，取得含稅銷售額51萬(wàn)元。

　　已知化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%。

　　要求：

　　(1)計(jì)算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(2)計(jì)算A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(3)計(jì)算B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(4)計(jì)算成套化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。