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【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是( )。
A.消費(fèi)稅
B.關(guān)稅
C.印花稅
D.契稅
【答案】C【解析】與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金,是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。
【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,土地增值稅的納稅人隱瞞虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的,則征收依據(jù)是( )。
A.隱瞞虛報(bào)的成交價(jià)格加倍
B.提供的扣除項(xiàng)目金額加倍
C.重置成本價(jià)
D.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格
【答案】D【解析】土地增值稅的納稅人隱瞞虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的,按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅。
【單選題】李某2018年3月轉(zhuǎn)讓其2007年1月購(gòu)買(mǎi)的一處住房,取得轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元,繳納相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元,購(gòu)入時(shí)價(jià)格30萬(wàn)元。本次轉(zhuǎn)讓中李某應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.3
C.4.5
D.5
【答案】A【解析】2008年11月1日起,對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。
【多選題】下列情形中,納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的
C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的
D.納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后一定時(shí)間內(nèi),到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。該時(shí)間是( )。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
【答案】B【解析】根據(jù)規(guī)定,納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi),到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
【多選題】A市的甲公司,將位于B市的一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給了C市的乙公司,則根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有( )。
A.甲公司是土地增值稅的納稅人
B.乙公司是土地增值稅的納稅人
C.應(yīng)向A市或C市的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.應(yīng)向B市的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
【答案】AD【解析】(1)土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。因此選項(xiàng)A正確,選項(xiàng)B不正確。(2)納稅人是法人的,如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致時(shí),則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。因此選項(xiàng)D正確,選項(xiàng)C不正確。
【多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi),下列單位中,屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有( )。
A.擁有土地使用權(quán)的集體企業(yè)
B.擁有土地使用權(quán)的國(guó)有公司
C.使用土地的外商投資企業(yè)
D.使用土地的外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)
【答案】ABCD【解析】以上四個(gè)選項(xiàng)均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。
【單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán),則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為( )。
A.其中實(shí)際占用土地面積最大的單位
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位
C.協(xié)商確定納稅人
D.對(duì)這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位
【答案】D【解析】土地使用權(quán)共有的,共有各方均為納稅人,由共有各方分別納稅。
【多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列表述正確的有( )。
A.城市的征稅范圍只包括市區(qū),不包括郊區(qū)和農(nóng)村
B.建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的地區(qū),不包括所轄行政村
C.城鎮(zhèn)土地使用稅的具體征稅范圍,由各省級(jí)人民政府劃定
D.我國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人,均應(yīng)繳納土地使用稅
【答案】BC【解析】(1)選項(xiàng)A:城市的征稅范圍包括市區(qū)和郊區(qū),不包括農(nóng)村。(2)選項(xiàng)D:在稅法規(guī)定的征稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人,才繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
【單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.軍隊(duì)用于出租的土地
B.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地
C.財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的員工食堂用地
D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
【答案】A【解析】國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教寺廟和由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地,可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)A 是軍隊(duì)營(yíng)業(yè)性用地,不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【單選題】城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是( )。
A.全省統(tǒng)一的定額稅率
B.各納稅區(qū)域統(tǒng)一的比例稅率
C.規(guī)定幅度稅額的定額稅率
D.規(guī)定幅度稅額的比例稅率
【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率,且規(guī)定幅度稅額,而且每個(gè)幅度稅額的差距為20倍。
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