2019初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選沖刺題匯總

　　【多選題】根據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費稅的有(　)。

　　A.以已稅柴油為原料生產(chǎn)的柴油

　　B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾

　　C.以已稅糧食白酒生產(chǎn)白酒

　　D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

　　【答案】ABD【解析】以已稅糧食白酒生產(chǎn)白酒不屬于消費稅準(zhǔn)予扣除的范圍。

　　【多選題】下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有(　)。

　　A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天

　　C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

　　D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　【答案】ABCD【解析】消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：

　　(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為：

　　①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

　�、诓扇☆A(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

　�、鄄扇⊥惺粘懈逗臀�托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

　　【單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為(　)。

　　A.簽訂加工合同的當(dāng)天

　　B.支付加工款項的當(dāng)天

　　C.納稅人移送貨物的當(dāng)天

　　D.納稅人提貨的當(dāng)天

　　【答案】D【解析】納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。

　　【多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有(　)。

　　A.除另有規(guī)定外，納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　B.除另有規(guī)定外，納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

　　D.委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方為個人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　【答案】BCD【解析】納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

　　【單選題】下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，不正確的是(　)。

　　A.單位自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，一般應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　B.個人委托外縣納稅人代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　C.個人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量原因由購買者退回時，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費稅稅款

　　D.個人攜帶或者郵寄進(jìn)境的應(yīng)稅消費品，免征消費稅

　　【答案】D【解析】個人攜帶或者郵寄進(jìn)境的應(yīng)稅消費品的消費稅，連同關(guān)稅一并計征。

　　【多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅地點的說法中，正確的有(　)。

　　A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　B.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費稅稅款

　　C.納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

　　【答案】ABCD【解析】本題四個選項均表述正確。

　　【單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起一定時間內(nèi)申報繳納消費稅，該時間為(　)。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　【答案】C【解析】納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起至15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是(　)。

　　A.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

　　B.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

　　C.將委托加工的貨物分配給股東

　　D.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費

　　【答案】B【解析】選項B，應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，而非視同銷售。

　　【多選題】按照消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)應(yīng)征收消費稅的有(　)。

　　A.高檔化妝品

　　B.汽油

　　C.金銀首飾

　　D.超豪華小汽車

　　【答案】CD【解析】選項AB，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅。

　　【多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得扣除已繳納的消費稅的有(　)。

　　A.委托加工收回的涂料生產(chǎn)的涂料

　　B.委托加工收回的電池生產(chǎn)的電池

　　C.委托加工收回的已稅玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

　　D.委托加工收回的高檔香水生產(chǎn)的演員上妝用的油彩

　　【答案】ABCD

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　)。

　　A.在外國成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的股份制企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

　　【答案】C【解析】依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》調(diào)整范疇，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來源地的說法中錯誤的是(　)。

　　A.特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

　　B.銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定

　　C.股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

　　【答案】B【解析】選項B，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是(　)。

　　A.提供勞務(wù)所得

　　B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.其他所得

　　D.租金所得

　　【答案】D【解析】利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是(　)。

　　A.提供勞務(wù)所得

　　B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.其他所得

　　D.租金所得

　　【答案】D【解析】利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅“勞務(wù)收入”的有(　)。

　　A.安裝收入

　　B.運輸收入

　　C.保險費收入

　　D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)的收入

　　【答案】ABC【解析】選項D，屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅“勞務(wù)收入”的有(　)。

　　A.安裝收入

　　B.運輸收入

　　C.保險費收入

　　D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)的收入

　　【答案】ABC【解析】選項D，屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入的有(　)。

　　A.生物資產(chǎn)

　　B.股權(quán)

　　C.債權(quán)

　　D.低值易耗品

　　【答案】ABC【解析】轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入。選項D屬于銷售貨物收入。

　　【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是(　)。

　　A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　C.特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　D.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　【答案】B【解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額：(1)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;(2)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

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