2019初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選沖刺題匯總

　　《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選練習(xí)題：增值稅(單選題)甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額10萬元，同時(shí)向?qū)Ψ绞杖“�裝費(fèi)1 000元，已知增值稅稅率為16%，則甲公司本月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

　　A.[100 000÷(1+16%)]×16%+[1 000÷(1+16%)]×16%=13 931.03(元)

　　B.100 000×16%=16 000(元)

　　C.100 000×16%+[1 000÷(1+16%)]×16%=16 137.93(元)

　　D.100 000×16%+1 000×16%=16 160(元)

　　【答案】C【解析】銷售額不含稅，涉及增值稅=100 000×16%，包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用為含稅銷售額須進(jìn)行價(jià)稅分離，涉及增值稅=[1 000÷(1+16%)]×16%，則甲公司本月增值稅銷項(xiàng)稅額=100 000×16%+[1 000÷(1+16%)]×16%=16 137.93(元)。

　　《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選練習(xí)題：一般納稅人

　　(單選題)某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售乙類卷煙1 500標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值稅銷售額87 000元。已知乙類卷煙適用的消費(fèi)稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支，1標(biāo)準(zhǔn)條有200支;增值稅稅率為16%。則該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

　　A.[87 000÷(1+16%)]×36%=27 000(元)

　　B.1 500×200×0.003=900(元)

　　C.87 000×36%+1 500×200×0.003=32 220(元)

　　D.[87 000÷(1+16%)]×36%+1 500×200×0.003=27 900(元)

　　【答案】D【解析】卷煙的消費(fèi)稅執(zhí)行復(fù)合計(jì)征，從價(jià)計(jì)征部分適用的銷售額為不含增值稅的銷售額，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[87 000÷(1+16%)]×36%+1 500×200×0.003=27 900(元)。

　　《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選練習(xí)題：消費(fèi)稅(單選題)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為(　)。

　　A.委托行為發(fā)生的當(dāng)天

　　B.向加工企業(yè)支付加工費(fèi)的當(dāng)天

　　C.向加工企業(yè)發(fā)出主要原料的當(dāng)天

　　D.納稅人提貨的當(dāng)天

　　【答案】D

　　《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選練習(xí)題：金融服務(wù)(多選題)下列各項(xiàng)中，按照“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”繳納增值稅的有(　)。

　　A.融資性售后回租

　　B.銀行卡收單業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)

　　C.轉(zhuǎn)讓外匯

　　D.承兌銀行承兌匯票，收取的手續(xù)費(fèi)

　　【答案】BD【解析】選項(xiàng)A，屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”;選項(xiàng)C，屬于“金融服務(wù)——金融商品轉(zhuǎn)讓”;選項(xiàng)BD，銀行提供信用卡、資金結(jié)算、資金清算、金融支付等服務(wù)，而直接取得的收入屬于“金融服務(wù)——直接收費(fèi)的金融服務(wù)”。

　　《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選練習(xí)題：消費(fèi)稅類型(多選題)下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有(　)。

　　A.將自產(chǎn)的網(wǎng)球及球拍作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工

　　B.銷售白酒同時(shí)收取的包裝物押金，合同約定3個(gè)月后到期

　　C.將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于本企業(yè)職工宿舍裝修

　　D.使用自產(chǎn)高檔香水生產(chǎn)高檔化妝品

　　【答案】BC【解析】選項(xiàng)A，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍;選項(xiàng)B，對(duì)酒類(啤酒、黃酒除外)收取的包裝物押金，無論押金是否返還，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，視同銷售繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)D，將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不納消費(fèi)稅。

　　《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選練習(xí)題：申報(bào)期(判斷題)納稅人取得符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)自開具之日起180天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并于認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)抵扣。(　)

　　【答案】錯(cuò)【解析】增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為自開具之日起“360”天內(nèi)認(rèn)證。

　　《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選練習(xí)題：應(yīng)稅消費(fèi)品

　　(判斷題)A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅款應(yīng)由乙企業(yè)向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。(　)

　　【答案】對(duì)【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為單位的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。

　　《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選練習(xí)題：煙卷增值稅

　　(不定項(xiàng)選擇)某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1 200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額192萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫;

　　(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元;

　　(3)生產(chǎn)卷煙1 500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額4 524萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元;

　　(4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬元。

　　已知：銷售貨物增值稅稅率為16%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為10%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1. 該卷煙廠本月各項(xiàng)采購、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法中，正確的是(　)。

　　A.外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅

　　B.外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，不可以抵扣已納消費(fèi)稅

　　C.卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅

　　D.卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，需要按售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅

　　【答案】AC【解析】選項(xiàng)AB，用外購應(yīng)稅消費(fèi)品，連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，可以按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購和委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款;選項(xiàng)C，卷煙、白酒復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅;選項(xiàng)D，卷煙在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，直接銷售外購已稅煙絲，不需要繳納消費(fèi)稅。

　　2. 該卷煙廠本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算中，正確的是(　)。

　　A.192萬元

　　B.192+60=252(萬元)

　　C.192+60×10%=198(萬元)

　　D.192+60×16%=201.6(萬元)

　　【答案】C【解析】外購煙絲取得增值稅專用發(fā)票，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用、取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票，均可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　3. 該卷煙廠本月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

　　A.(4 524+50)÷(1+16%)×16%=630.90(萬元)

　　B.4 524÷(1+16%)×16%=624(萬元)

　　C.(4 524+50)÷(1+16%)×16%-198=432.90(萬元)

　　D.4 524÷(1+16%)×16%+50×16%=632(萬元)

　　【答案】A【解析】(1)銷售卷煙應(yīng)當(dāng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，取得的銷售額為含稅銷售額;(2)銷售煙絲應(yīng)當(dāng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票上記載的銷售額為含稅銷售額。

　　4. 該卷煙廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算中，正確的是(　)。

　　A.4 524÷(1+16%)×56%+1 500×150÷10 000=2 206.5(萬元)

　　B.4 524÷(1+16%)×56%=2 184(萬元)

　　C.4 524÷(1+16%)×56%+1 500×150÷10 000-400×30%=2 086.5(萬元)

　　D.4 524÷(1+16%)×56%+1 500×150÷10 000-400×30%+50×30%=2 101.5(萬元)

　　【答案】C【解析】(1)卷煙執(zhí)行復(fù)合計(jì)征，銷售卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=4 524÷(1+16%)×56%+1 500×150÷10 000=2 206.5(萬元);(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅=400×30%=120(萬元);(3)本月實(shí)際應(yīng)納消費(fèi)稅=2 206.5-120=2 086.5(萬元)。

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