點擊查看：2019初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題匯總

　　單選題

　　下列屬于稅法構(gòu)成要素的是( )。

　　A、應(yīng)納稅額

　　B、納稅申報

　　C、納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　D、納稅地點

　　【正確答案】D

　　【答案解析】稅法的構(gòu)成要素一般包括納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任等項目。

　　多選題

　　根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅相關(guān)法律制度，一般納稅人企業(yè)下列各項中準(zhǔn)予扣除的有( )。

　　A、餐飲服務(wù)

　　B、廣告服務(wù)

　　C、貸款服務(wù)

　　D、住宿服務(wù)

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、 手續(xù)費、咨詢費等費用，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　判斷題

　　我國的消費稅主要在生產(chǎn)和委托加工環(huán)節(jié)課征，實行單一環(huán)節(jié)征稅，批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)一律不征收消費稅。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】目前，經(jīng)過國務(wù)院批準(zhǔn)，在零售、批發(fā)環(huán)節(jié)也有征收消費稅的特殊情形。

　　單選題

　　甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49 140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2 457元。已知增值稅稅率為17%，消費稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價格，計算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A、[49 140+2 457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21 960元

　　B、(49 140+2 457)÷(1-30%)×30%=22 113元

　　C、49 140÷(1-30%)×30%=21 060元

　　D、[(49 140+2 457)÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=18 900元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)委托加工的應(yīng)稅消費品，按照“受托方”的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，故本題按照組成計稅價格計算;(2)甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅=組成計稅價格×消費稅稅率=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)×消費稅稅率=[49 140+2 457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21 960(元)。

　　多選題

　　下列關(guān)于稅法的構(gòu)成要素表述正確的有( )。

　　A、稅目是征稅對象的具體化

　　B、征稅對象是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志

　　C、我國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率

　　D、計稅依據(jù)分為從價計征、從量計征

　　【正確答案】ABCD

　　判斷題

　　甲公司是一家按月納稅的從事貨物零售的小規(guī)模納稅人，2016年3月甲公司銷售額為20 600元，已知小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，則甲公司應(yīng)納的增值稅為600元。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬的，免征增值稅。

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