四、不定項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 BC
【答案解析】 企業(yè)取得的違約金收入屬于征稅收入，選項(xiàng)B正確。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。所以該企業(yè)從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元免稅，選項(xiàng)C正確。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 BCD
【答案解析】 企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，故不在扣除之列，選項(xiàng)B不正確;企業(yè)的贊助支出和罰款不得稅前扣除。選項(xiàng)CD不正確。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 ACD
【答案解析】 工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=800×2%=16(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=17.5-16=1.5(萬元);
職工福利費(fèi)限額=800×14%=112(萬元)，實(shí)際發(fā)生90萬元，可以據(jù)實(shí)扣除;
職工教育經(jīng)費(fèi)限額=800×2.5%=20(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45-20=25(萬元)。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 B
【答案解析】 ①贊助支出60萬元以及被工商機(jī)關(guān)罰款20萬元，不能扣除。營(yíng)業(yè)外支出可扣除金額=800-60-20=720(萬元);
②工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=800×2%=16(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=17.5-16=1.5(萬元);
�、勐毠じ＠M(fèi)限額=800×14%=112(萬元)，實(shí)際發(fā)生90萬元，可以據(jù)實(shí)扣除;
④職工教育經(jīng)費(fèi)限額=800×2.5%=20(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45-20=25(萬元);
⑤2013年虧損可以在計(jì)算2014年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
⑥應(yīng)納稅所得額=9000+10-3500-200-1000-200-1200-720+1.5+25-300=1916.5(萬元);該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1916.5×25%=479.125(萬元)。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 B
【答案解析】 繪畫收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅=23000×(1-20%)×20%=3680(元)，財(cái)產(chǎn)租賃收入以每月內(nèi)取得的收入為一次，胡某每月及全年應(yīng)納稅額為： 7月份應(yīng)納稅額=(2500-500-800)×10%=120(元)，全年應(yīng)納稅額=(2500-800)×10%×11+120=1990(元)，胡某繪畫收入與財(cái)產(chǎn)租賃收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅=3680+1990=5670(元)。
【該題針對(duì)““勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 D
【答案解析】 取得保險(xiǎn)賠款20000元，可免征個(gè)人所得稅。取得購(gòu)買企業(yè)債券利息應(yīng)納的個(gè)人所得稅=5000×20%=1000(元)，胡某收到的保險(xiǎn)賠款與債券利息收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅1000元。
【該題針對(duì)““勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 BC
【答案解析】 選項(xiàng)B，保險(xiǎn)賠償所得是免征個(gè)人所得稅的。選項(xiàng)C，股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)““勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 A
【答案解析】 股息所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)
【提示】取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅。胡某2012年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=3680+1990+1000+3000=9670(元)。
【該題針對(duì)““勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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