一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，其包裝物押金逾期時(shí)不繳納消費(fèi)稅。
【該題針對(duì)“特殊情形下銷售額和銷售數(shù)量的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 B
【答案解析】 選項(xiàng)B，外購(gòu)的機(jī)器設(shè)備用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)應(yīng)支付的運(yùn)費(fèi)也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)C，2013年8月1日之后，外購(gòu)自用小汽車支付的運(yùn)輸費(fèi)用是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的;選項(xiàng)A、D，購(gòu)進(jìn)的貨物均是免稅農(nóng)產(chǎn)品，購(gòu)進(jìn)方可以按照買價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，支付的運(yùn)費(fèi)也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 B
【答案解析】 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=(200×10%+200)×17%=37.4(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 對(duì)于外購(gòu)的物用于集體福利，不視同銷售貨物，而是進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 D
【答案解析】 電動(dòng)汽車不適用低稅率13%，應(yīng)按增值稅稅率17%執(zhí)行。
【該題針對(duì)“增值稅稅率和征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在中國(guó)境內(nèi)。下列情形不屬于在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：(1)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。(2)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)。(3)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。(4)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
【該題針對(duì)“營(yíng)改增納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 C
【答案解析】 選項(xiàng)C納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍—生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】 納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍—進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品和批發(fā)卷煙”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 D
【答案解析】 選項(xiàng)A，卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)B，鞭炮在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍—進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品和批發(fā)卷煙”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 卷煙實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合方法計(jì)征消費(fèi)稅。
(1)不含增值稅銷售額=87750÷ (1+17%)=75000(元);
(2)從價(jià)定率應(yīng)納稅額=75000×36% =27000(元);
(3)從量定額應(yīng)納稅額= 1500 ×200 ×O.003 =900(元);
(4)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額合計(jì)=27000+900=27900(元)。
【該題針對(duì)“生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 A
【答案解析】 (1)應(yīng)納關(guān)稅稅額=50×28×20% =280(萬(wàn)元);
(2)組成計(jì)稅價(jià)格=(50 ×28 +280) ÷(1-25%)=2240(萬(wàn)元);
(3)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=2240×25% =560(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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