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>>>>2018年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化練習(xí)題解析匯總
應(yīng)納稅額計算
【單選題】(2013年)甲企業(yè)出租倉庫給乙公司,該倉庫原值500萬元,乙公司以30萬元的生產(chǎn)資料抵付租金,已知:當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30% ,從價計征的稅率為1.2%,從租計征的稅率為12%,則甲企業(yè)應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅為( )。
A.30×12%=3.6(萬元)
B.500×(1-30%)×1.2%=4.2(萬元)
C.30×12%+500×(1-30%)×1.2%=7.8(萬元)
D.500×1.2%=6(萬元)
『正確答案』A
『答案解析』本題考核房產(chǎn)稅的計算。本題是從租計征,所以適用于公式全年應(yīng)納稅額=租金收入×12%(或4%)。
【單選題】(2015年)張某,2015年年初擁有一棟自有住房,房產(chǎn)原值200萬元,3月31日將其對外出租,租期1年,每月按照市場價格收取租金1萬元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。2015年張某上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )元。
A.3600
B.4800
C.7800
D.10800
『正確答案』A
『答案解析』本題考核房產(chǎn)稅的計算。10000×4%×9=3600元。
【考點·單選題】(2015年)2014年甲公司房產(chǎn)原值1000000元,已提取折舊350000元。已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中,正確的是( )。
A.(1000000-350000)×1.2%=7800元
B.(1000000-350000)×(1——30%)×1.2%=5460元
C.1000000×(1——30%)×1.2%=8400元
D.1000000×1.2%=12000元
『正確答案』C
『答案解析』房產(chǎn)余值=房產(chǎn)原值×(1-扣除比例),不得扣除折舊。因此甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為1000000×(1-30%)×1.2%=8400元。
【單選題】(2014年)周某向謝某借款80萬元,后因謝某急需資金,周某以一套價值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù),謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中,正確的是( )。
A.周某應(yīng)繳納契稅3萬元
B.周某應(yīng)繳納契稅2.4萬元
C.謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬元
D.謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬元
『正確答案』C
『答案解析』本題考核契稅的計算。契稅的納稅人,是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人,本題中承受房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的為謝某,因此A、B選項不正確;應(yīng)納稅額=90×3%=2.7(萬元),選項C正確。
【單選題】(2013年)某火電廠總共占地面積80萬平方米,其中圍墻內(nèi)占地40萬平方米,圍墻外灰場占地面積3萬平方米,廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方米,已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )萬元。
A.55.5
B.60
C.115.5
D.120
『正確答案』C
『答案解析』本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80——3)×1.5=115.5(萬元)。
【單選題】(2015年)甲鹽場占地面積為300000平方米,其中辦公用地35000平方米,生活區(qū)用地15000平方米,鹽灘用地250000平方米。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為0.8元。甲鹽場當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計算中,正確的是( )。
A.(35000+250000)×0.8=228000元
B.300000×0.8=240000元
C.(35000+15000)×0.8=40000元
D.(15000+250000)×0.8=212000元
『正確答案』C
『答案解析』本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。甲鹽場當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=(35000+15000)×0.8=40000元。鹽灘用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
【多選題】(2013年)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列合同中,屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.人身保險合同
B.財產(chǎn)保險合同
C.購銷合同
D.委托代理合同
『正確答案』BC
『答案解析』本題考核印花稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定人身保險合同和委托代理合同不屬于印花稅的征稅范圍。
【單選題】(2015年)某企業(yè)本月簽訂兩份合同:(1)加工承攬合同,合同載明材料金額30萬,加工費10萬;(2)財產(chǎn)保險合同,合同載明被保險財產(chǎn)價值1000萬,保險費1萬。已知加工合同印花稅稅率0.5‰,保險合同印花稅稅率1‰。則應(yīng)繳納的印花稅為( )萬元。
A.30×0.5‰+1000×1‰=1.015
B.10×0.5‰+1000×1‰=1.005
C.30×0.5‰+1×1‰=0.016
D.10×0.5‰+1×1‰=0.006
『正確答案』D
『答案解析』本題考核印花稅的計算。加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰計算印花稅,財產(chǎn)保險合同按保險費收入的1‰計算印花稅,因此本題應(yīng)繳納的印花稅為10×0.5‰+1×1‰=0.006(萬元),選項D正確。
【單選題】(2015年)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,免征印花稅的是( )。
A.土地使用證
B.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
C.未按期兌現(xiàn)的加工承攬合同
D.發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證
『正確答案』D
『答案解析』本題考核印花稅的稅收優(yōu)惠。圖書、報、刊發(fā)行單位之間,發(fā)行單位與訂閱單位或個人之間書立的憑證免征印花稅。
【單選題】(2016年)下列各項中以件數(shù)繳納印花稅的有( )。
A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
B.購銷合同
C.權(quán)利許可證
D.運輸合同
『正確答案』C
『答案解析』權(quán)利、許可證照按件貼花。
【單選題】(2016年)根據(jù)資源稅法律制度規(guī)定,下列各項中,屬于資源稅征稅范圍的是( )。
A.液體鹽
B.煤礦生產(chǎn)的天然氣
C.以已稅原煤加工的洗煤
D.人造石油
『正確答案』A
『答案解析』資源稅征稅范圍:礦產(chǎn)品和鹽兩大類。原油中人造石油不征稅;天然氣中,煤礦生產(chǎn)的天然氣不征稅;煤炭的征稅范圍是原煤和以未稅原煤加工的洗選煤,不包括已稅原煤加工的洗選煤。
【單選題】某煤礦本月共開采原煤6500噸,對外銷售2000噸,取得不含稅銷售額20萬元,剩余4500噸全部移送生產(chǎn)洗選煤,本月銷售洗選煤1500噸,取得不含稅銷售額25萬元,已知,煤礦的計稅依據(jù)為原煤,該企業(yè)開采煤炭適用的資源稅稅率為4%,當(dāng)?shù)卣?guī)定的折算率為80%,則該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅為( )萬元。
A.0.8
B.1.6
C.1.8
D.2.05
『正確答案』B
『答案解析』應(yīng)納資源稅=(20+25×80%)×4%=1.6萬元。
【判斷題】獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位,按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn),依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位,按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn),依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。
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