材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2016年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

　　(1)購進運輸用貨車10輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為255000元;為此向工商銀行貸款100萬元，向工商銀行支付與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費、咨詢費1萬元。

　　(2)采購人員出差，取得火車票、餐飲發(fā)票注明金額合計5000元。

　　(3)購進客車1輛，專門接送本單位職工子女上學(xué)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。

　　(4)提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款11 10000元，支付給司機人員工資10000元。

　　(5)提供運輸車輛出租服務(wù)，取得含稅租金收入10700元，因車輛損壞而向承租人收取賠償款1000元。

　　(6)提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。

　　已知：有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%，交通運輸服務(wù)增值稅稅率為1 1%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　54[不定項選擇題] 甲企業(yè)下列支出業(yè)務(wù)中，準(zhǔn)予抵扣進項稅額的是(　　)。

　　A.購進運輸用貨車的進項稅額

　　B.向工商銀行支付與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費、咨詢費的進項稅額

　　C.購進客車的進項稅額

　　D.取得火車票、餐飲發(fā)票的進項稅額

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項B：納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣;(2)選項C：外購客車用于集體福利，進項稅額不得抵扣;(3)選項D：購進的“旅客”運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，進項稅額不得抵扣。參考教材P196。

　　55[不定項選擇題] 甲企業(yè)當(dāng)月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.(1110000-10000)× 11%=121000(元)

　　B.1110000×11%=122100(元)

　　C.(1110000-10000)÷(1+11%)×11%=109009.01(元)

　　D.1110000÷(1+11%)×11%=110000(元)

　　參考答案：D

　　參考解析：甲企業(yè)提供貨物運輸服務(wù)支付的人員工資不得從銷售額中扣除，增值稅銷項稅額=1110000÷(1+11%)×11%=110000(元)。參考教材P192。

　　56[不定項選擇題] 甲企業(yè)當(dāng)月提供運輸車輛出租服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.(10700+1000)×17%=1989(元)

　　B.10700×17%=1819(元)

　　C.10700÷(1+17%)×17%=1554.70(元)

　　D.(10700+1000)÷(1+17%)×17%=1700(元)

　　參考答案：D

　　參考解析：向承租方“收取”的賠償款，屬于價外費用，應(yīng)并入租金收入，增值稅銷項稅額=(10700+1000)÷(1+17%)×17%=1700(元)。參考教材P193。

　　57[不定項選擇題] 甲企業(yè)當(dāng)月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.(31800-5300)×6%=1590(元)

　　B.31800×6%=1908(元)

　　C.31800÷(1+6%)× 6%=1800(元)

　　D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：向客戶“支付”(而非“收取”)的賠償款，不屬于甲企業(yè)的收入，也不得從銷售額中扣除，增值稅銷項稅額=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)。參考教材P192。

掃描/長按二維碼關(guān)注即可獲得會計師證書

2017初級會計沖刺備考

獲取10頁精華點題講義

獲取歷年會計師真題卷

獲取2017會計報考指南

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"考試吧會計職稱"

　　相關(guān)推薦：

　　2017年初級會計職稱《會計實務(wù)》會計分錄大全

　　[推薦]2017年初級會計職稱考試全面沖刺備考專題

　　下載會計職稱萬題庫 獲取考前預(yù)測題 現(xiàn)在開始沖刺

　　2009-2016年會計職稱真題及答案|解析|估分|下載