材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：

　　甲運輸公司為增值稅一般納稅人，2016年11月經(jīng)營情況如下：

　　(1)從事運輸服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅運輸費320萬元、裝卸費36萬元;

　　(2)從事倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅倉儲費110萬元、裝卸費18萬元;

　　(3)進口貨車自用，海關審定的貨價為160萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費5萬元、運輸費12萬元、保險費3萬元;

　　(4)在國內購進小汽車自用，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價款為80萬元，增值稅13.6萬元;

　　(5)購買礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1.36萬元，其中60%贈送給客戶，40%用于職工福利，采購該批礦泉水時接受運輸服務，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅0.1萬元。

　　已知：交通運輸服務增值稅稅率為11%，物流輔助服務增值稅稅率為6%;貨車的進口關稅稅率為20%;車輛購置稅稅率為10%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　54[不定項選擇題] 有關甲運輸公司提供運輸、倉儲服務取得收入的銷項稅額，下列計算正確的是( )。查看材料A.甲運輸公司提供運輸服務取得收入的銷項稅額：(320+36)×11%=39.16(萬元)

　　B.甲運輸公司提供運輸服務取得收入的銷項稅額=320×11%+36×6%=37.36(萬元)

　　C.甲運輸公司提供倉儲服務取得收入的銷項稅額=(110+18)×6%=7.68(萬元)

　　D.甲運輸公司提供倉儲服務取得收入的銷項稅額=110×6%+18×11%=8.58(萬元)

　　參考答案：B,C

　　參考解析：(1)收取運輸費，應按“交通運輸服務”繳納增值稅;(2)提供裝卸、倉儲服務，雖與運輸密切相關，但屬于“現(xiàn)代服務——物流輔助服務”。

　　55[不定項選擇題] 有關甲運輸公司進口貨車相關的各項稅費，下列計算正確的是( )。

　　A.甲運輸公司進口貨車應繳納的關稅=160×20%=32(萬元)

　　B.甲運輸公司進口貨車應繳納的增值稅=(160+5+12+3)×(1+20%)×17%=36.72(萬元)

　　C.甲運輸公司進口貨車應繳納的消費稅=0

　　D.甲運輸公司進口貨車應繳納的城建稅和教育費附加=0

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：(1)關稅完稅價格=160+5+12+3=180(萬元);(2)關稅=180 ×20%=36(萬元);(3)進口增值稅=(180+36)×17%=36.72(萬元);(4)貨車不屬于應稅消費品，不繳納消費稅; (5)城建稅和教育費附加進口不征、出口不退。

　　56[不定項選擇題] 甲運輸公司發(fā)生的上述汽車購進業(yè)務共計應繳車輛購置稅( )萬元。

　　A.0

　　B.8

　　C.21.6

　　D.29.6

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)進口自用貨車、購買自用小汽車均應繳納車輛購置稅;(2)應繳納的車輛購置稅=(180+36)×10%+80×10%=29.6(萬元)。

　　57[不定項選擇題] 甲運輸公司取得的下列進項稅額中，準予抵扣的是( )。

　　A.進口貨車取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的全部增值稅

　　B.國內購進小汽車取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的全部增值稅

　　C.購買礦泉水時取得增值稅專用發(fā)票上注明的全部增值稅

　　D.采購礦泉水接受運輸服務時取得增值稅專用發(fā)票上注明的全部增值稅

　　參考答案：A,B

　　參考解析：(1)購買的礦泉水用于贈送客戶的部分帶來的進項稅額可以抵扣，相應運費的進項稅額也可以抵扣;(2)購買的礦泉水用于職工福利的部分帶來的進項稅額不得抵扣，相應運費的進項稅額也不得抵扣;(3)假定甲運輸公司取得的各項票據(jù)均在本月認證，則本月其可抵扣的進項稅額=36.72+13.6+(1.36+0.1)×60%=51.196(萬元)。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：

　　中國公民王某任職于國內甲公司，除工資薪金以外，2016年度取得的其他所得如下：

　　(1)5月份為乙公司設計推廣方案，取得一次性設計費10000元;

　　(2)6月份出版一部小說取得稿酬20000元，同月將該小說在報紙上連載，取得連載收入15000元;

　　(3)7月份購買福利彩票支出500元，一次性中獎5000元;

　　(4)8月份轉讓2008年10月購入的家庭唯一住房一套，取得轉讓所得100萬元;

　　(5)9月份獲所任職甲公司頒發(fā)的優(yōu)秀員工獎，獎金10000元;

　　(6)10月份王某擁有的一輛小汽車被盜，價值10萬元，取得保險賠款50000元;

　　(7)11月份取得某上市公司發(fā)放的股利56000元(股票已持股5年);

　　(8)12月份將6月份出版的小說手稿原件公開拍賣，取得收入50000元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　58[不定項選擇題] 王某的所得中，免予征收個人所得稅的是( )。

　　A.轉讓住房所得100萬元

　　B.優(yōu)秀員工獎獎金10000元

　　C.保險賠款50000元

　　D.上市公司股利56000元

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：(1)選項A：對個人轉讓自用達5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅;

　　(2)選項B：該筆優(yōu)秀員工獎應當并人當月工資薪金，按“工資、薪金所得”稅目征稅;

　　(3)選項C：保險賠款免征個人所得稅;

　　(4)選項D：自2015年9月8日起，個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

　　59[不定項選擇題] 有關王某設計推廣方案取得的設計費應繳納的個人所得稅，下列計算正確的是( )。

　　A.10000×20%=2000(元)

　　B.(10000-3500)×20%-555=745(元)

　　C.10000 ×(1-20%)×20%=1600(元)

　　D.10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：王某任職于甲公司，兼職為乙公司提供設計勞務，應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅。

　　60[不定項選擇題] 有關王某一次性中獎5000元應納個人所得稅的下列說法正確的是( )。

　　A.應繳個人所得稅1000元

　　B.應繳個人所得稅900元

　　C.應繳個人所得稅840元

　　D.免予繳納個人所得稅

　　參考答案：D

　　參考解析：對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含l萬元)暫免征收個人所得稅;超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

　　61[不定項選擇題] 有關王某取得稿酬、連載收入和拍賣手稿所得的個人所得稅處理，下列說法正確的是( )。

　　A.王某取得的稿酬20000元和連載收入15000元，應當合并為一次稿酬所得繳納個人所得稅

　　B.王某取得的稿酬20000元和連載收入15000元，應當分別作為兩次稿酬所得繳納個人所得稅

　　C.王某拍賣小說手稿原件取得的收入應當單獨作為一次稿酬所得繳納個人所得稅

　　D.王某拍賣小說手稿原件取得的收入應當按照“財產轉讓所得”繳納個人所得稅

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)選項AB：同一作品先在報刊上連載、然后再出版，或者先出版、再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次;(2)選項CD：作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅。

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