| 第 1 頁(yè)：選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
21[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.向投資者支付的股息
B.稅收滯納金
C.違反合同的違約金
D.違法經(jīng)營(yíng)的行政罰款
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：向企業(yè)投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在稅前扣除;(2)選項(xiàng)BD：屬于企業(yè)承擔(dān)的行政責(zé)任，不得在企業(yè)所得稅前扣除;(3)選項(xiàng)C：屬于企業(yè)承擔(dān)的民事責(zé)任，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。
22[單選題] 甲公司2016年年初實(shí)際占地面積為5000平方米，2016年7月10日，甲公司經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)新征用非耕地2000平方米。已知甲公司所占用的土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為5元/平方米，有關(guān)甲公司2016年應(yīng)當(dāng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.5000×5
B.5000×5+2000×5
C.5000×5+2000×5×5/12
D.5000×5+2000×5×6/12
參考答案：C
參考解析：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月(8月)起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
23[單選題] 甲公司長(zhǎng)期拖欠乙公司貨款，雙方發(fā)生糾紛，期間一直未約定糾紛的解決方式，為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是( )。
A.提起行政訴訟
B.提請(qǐng)仲裁
C.提起民事訴訟
D.申請(qǐng)行政復(fù)議
參考答案：C
參考解析：(1)本案屬于橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛(民事糾紛)，排除選項(xiàng)AD;(2)當(dāng)事人之間一直未約定糾紛解決方式(說(shuō)明當(dāng)事人之間不存在仲裁協(xié)議)，排除選項(xiàng)B。
24[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.出租房屋
B.代建房屋
C.企業(yè)之間交換房屋
D.評(píng)估房屋
參考答案：C
參考解析：選項(xiàng)C：企業(yè)之間交換房屋.既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實(shí)物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍;個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅(仍屬于征稅范圍，只是可以依法獲得免征優(yōu)惠)。
25[多選題] 某高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的高爾夫球不含增值稅的平均銷售價(jià)格為25000元/箱，最高銷售價(jià)格為26000元/箱;該企業(yè)3月份將5箱自產(chǎn)高爾夫球用于換取一批生產(chǎn)材料。已知，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。有關(guān)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式中，正確的有( )。
A.應(yīng)納增值稅=25000×5×17%=21250(元)
B.應(yīng)納增值稅=26000×5×17%=22100(元)
C.應(yīng)納消費(fèi)稅=25000×5×10%=12500(元)
D.應(yīng)納消費(fèi)稅=26000×5×10%=13000(元)
參考答案：A,D
參考解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅;但是要按照平均銷售價(jià)格計(jì)算增值稅。在本題中：(1)應(yīng)繳納的增值稅=25000×5×17%=21250(元);(2)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=26000×5×10%=13000(元)。
26[多選題] 有關(guān)行業(yè)一般納稅人增值稅銷售額的下列表述中，不正確的有( )。
A.提供貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收人為銷售額
B.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)后的余額為銷售額
C.提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額
D.提供旅游服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額
參考答案：B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)B：金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除“買入價(jià)”(相關(guān)稅費(fèi)不能扣除)后的余額為銷售額;(2)選項(xiàng)C：一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額;(3)選項(xiàng)D：納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。
27[多選題] 個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，在按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不得扣除的有( )。
A.個(gè)人所得稅稅款
B.稅收滯納金
C.用于個(gè)人和家庭的支出
D.行政罰款
參考答案：A,B,C,D
參考解析：個(gè)體工商戶的下列支出不得扣除：(1)個(gè)人所得稅稅款;(2)稅收滯納金;(3)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;(5)贊助支出;(6)用于個(gè)人和家庭的支出;(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出;(8)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。
28[多選題] 若勞動(dòng)爭(zhēng)議終局裁決存在特定的情形，用人單位可以向人民法院申請(qǐng)撤銷。則該特定情形包括( )。
A.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)無(wú)管轄權(quán)的
B.裁決所依據(jù)的證據(jù)是偽造的
C.仲裁員在仲裁該案件時(shí)有索賄受賄、徇私舞弊、枉法裁決行為的
D.適用法律、法規(guī)確有錯(cuò)誤的
參考答案：A,B,C,D
參考解析：除上述選項(xiàng)ABCD外，出現(xiàn)“違反法定程序”、“對(duì)方當(dāng)事人隱瞞了足以影響公正裁決的證據(jù)”的，也可以申請(qǐng)撤銷裁決。
29[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收方式的有( )。
A.查驗(yàn)征收
B.定期定額征收
C.查賬征收
D.查定征收
參考答案：A,B,C,D
參考解析：稅款征收方式包括：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收。
30[多選題] 除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A.居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)
B.登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)
C.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地
D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所、機(jī)構(gòu)而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)
參考答案：A,B,C,D
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