材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：

　　甲廣告公司為增值稅一般納稅人，2016年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)取得含增值稅的廣告代理收入200萬元，因廣告效果出色取得獎金5萬元;

　　(2)出租攝影設(shè)備取得含增值稅的租賃收入50萬元、收取設(shè)備磨損賠償金8萬元;

　　(3)出售2011年購進的制圖設(shè)備一臺，含增值稅售價0.2萬元;

　　(4)向廣告發(fā)布者支付廣告發(fā)布費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4.8萬元;

　　(5)購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5.1萬元;

　　(6)購進職工集體宿舍用裝修材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.85萬元;為此，向運輸公司支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.11萬元。

　　已知：文化創(chuàng)意服務(wù)增值稅稅率為6%，

　　有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%，取得的增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　54[不定項選擇題] 有關(guān)甲公司當(dāng)月取得廣告代理收入及獎金的增值稅銷項稅額，下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.200×6%=12(萬元)

　　B.(200+5)×6%=12.3(萬元)

　　C.200÷(1+6%)×6%=11.32(萬元)

　　D.(200+5)÷(1+6%)×6%=11.60(萬元)

　　參考答案：D

　　參考解析：甲公司取得的獎金應(yīng)作為價外費用處理，與含增值稅的廣告代理收入一并價稅分離后計算銷項稅額。

　　55[不定項選擇題] 有關(guān)甲公司出租攝影設(shè)備的增值稅銷項稅額，下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.50×17%=8.5(萬元)

　　B.50÷(1+17%)× 17%=7.26(萬元)

　　C.(50+8)×17%=9.86(萬元)

　　D.(50+8)÷(1+17%)×17%=8.43(萬元)

　　參考答案：D

　　參考解析：收取的設(shè)備磨損賠償金屬于價外費用，應(yīng)與含稅租賃收入一并價稅分離后計算銷項稅額。

　　56[不定項選擇題] 有關(guān)甲公司出售制圖設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅，下列計算正確的是( )。

　　A.0.2÷(1+3%)×3%

　　B.0.2÷(1+3%)×2%

　　C.0.2÷(l+4%)×2%

　　D.0.2÷(1+17%)×17%

　　參考答案：D

　　參考解析：2011年購進的制圖設(shè)備屬于購進當(dāng)時按照規(guī)定可以抵扣進項稅的固定資產(chǎn)，出售時應(yīng)確認(rèn)銷項稅額=含稅售價÷(1十適用稅率)×適用稅率。

　　57[不定項選擇題] 甲公司下列增值稅進項稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是( )。

　　A.支付廣告發(fā)布費的進項稅額4.8萬元

　　B.購進小轎車的進項稅額5.1萬元

　　C.購進職工集體宿舍用裝修材料的進項稅額0.85萬元

　　D.支付運輸費的進項稅額0.11萬元

　　參考答案：A,B

　　參考解析：選項CD：購進裝修材料、接受交通運輸服務(wù)用于集體福利、個人消費的，不得抵扣進項稅額。

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