材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：

　　甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2014年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入4300萬(wàn)元、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬(wàn)元、出售閑置廠房收入400萬(wàn)元。

　　(2)提取折舊費(fèi)用180萬(wàn)元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元、已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬(wàn)元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元。

　　(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。

　　已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按其發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%。;公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　58[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。

　　A.出售廠房收入400萬(wàn)元

　　B.理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元

　　C.股息收益270萬(wàn)元

　　D.銷售貨物收入4300萬(wàn)元

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：選項(xiàng)C：從直接投資的未上市居民企業(yè)分回的股息收益，免征企業(yè)所得稅。

　　59[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司的下列折舊費(fèi)用中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( )。

　　A.已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬(wàn)元

　　B.未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元

　　C.已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元

　　D.未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：(1)不論是機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備還是機(jī)械設(shè)備，已投入使用且未提足折舊的，按照稅法規(guī)定提取的折舊費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;(2)廠房則不論是否投入使用均可按照稅法規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　60[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是( )。

　　A.23.5萬(wàn)元

　　B.21.5萬(wàn)元

　　C.30萬(wàn)元

　　D.18萬(wàn)元

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)銷售(營(yíng)業(yè))收入不包括投資收益(股權(quán)投資企業(yè)除外)和營(yíng)業(yè)外收入(如轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)收入)，在本題中，甲公司2014年度的銷售(營(yíng)業(yè))收入為4300萬(wàn)元;(2)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除(30×60%=18萬(wàn)元)，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰(4300×5‰=21.5萬(wàn)元);(3)甲公司2014年度的業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為18萬(wàn)元。

　　61[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是( )。

　　A.78萬(wàn)元

　　B.66萬(wàn)元

　　C.72萬(wàn)元

　　D.50萬(wàn)元

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=600×12%=72(萬(wàn)元);(2)實(shí)際捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元沒有超過(guò)該限額，可以全額扣除。

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