材料題根據(jù)以下材料，回答64-67題

　　設(shè)立于某工礦區(qū)的某家用電器制造廠為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán)，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)向外地銷售分公司發(fā)運電視機100臺用于銷售，開出增值稅專用發(fā)票，每臺售價2500元，并支付發(fā)貨運雜費30000元，運輸單位開具的發(fā)票上注明運費20000元，建設(shè)基金5000元，裝卸費3000元，保險費2000元;(2)向外地一商貿(mào)公司銷售電視機100臺，每臺不含稅售價2500元;合計收取運費12870元，為運送該商品而支付汽油費和車輛修理費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款2000元，稅款340元;(3)采用分期收款方式向本地一家電商場銷售電視機80臺，每臺不含稅售價2500元，合同約定款項與當(dāng)年六月底和七月底分兩期平均收取，已向該商場開具全額的增值稅專用發(fā)票;(4)領(lǐng)取新型號A電視機5臺，給本廠幼兒園使用，該型號電視機每臺生產(chǎn)成本2000元;(5)采取以舊換新方式銷售新型號B電視機100臺，每臺不合稅售價3000元，收回舊電視機已入庫，每臺折價150元;(6)從外省購進電視機零部件一批，取得的增值稅專用發(fā)票上價款200000元，稅款34000元，貨物已驗收入庫，但款項尚未支付。取得運輸單位開具的運輸貨票上注明運費20000元，建設(shè)基金1000元;(7)購進生產(chǎn)用原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1500000元，貨款已全額支付，但本月貨物尚未到達;(8)出口電視機一批，離岸價格50萬美元，外匯牌價1：6.8;(9)從國內(nèi)某企業(yè)免稅購進原材料20萬元(上月有留抵稅額9萬元，電視機的出口退稅率13%，征稅率17%;電視機成本利潤率為8%;取得的合法抵扣憑證當(dāng)月均已通過稅務(wù)機關(guān)認證)。

　　64[不定項選擇題] 該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額為(　　)元。

　　A.160620

　　B.170260

　　C.130400

　　D.173706

　　參考答案：D

　　參考解析：應(yīng)交增值稅銷項稅=2500×100×17%+(2500×100+12870÷1.17)×17%+2500×80×17%+2000×(1+8%)×5×17%+3000×100×17%=173706(元)

　　65[不定項選擇題] 該企業(yè)當(dāng)月進項稅額為(　　)萬元。

　　A.233350

　　B.222350

　　C.292560

　　D.286560

　　參考答案：C

　　參考解析：當(dāng)月進項稅=(20000+5000)×7%+340+34000+(20000+1000)×7%+1500000×17%=292560(元)

　　66[不定項選擇題] 該企業(yè)當(dāng)月免抵稅額為(　　)萬元。

　　A.80854

　　B.416000

　　C.335146

　　D.128000

　　參考答案：C

　　參考解析：當(dāng)月出口退稅不得免征和抵退稅額=(500000×6.8-200000)×(17%-13%)=128000(元)當(dāng)月應(yīng)納稅額=173706-(292560-128000)-90000=-80854(元)免抵退稅額=(500000×6.8-200000)×13%=416000(元)當(dāng)月應(yīng)退稅額=80854(元)當(dāng)期免抵稅額=416000-80854=335146(元)

　　67[不定項選擇題] 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城建稅和教育費附加為(　　)萬元。

　　A.134220

　　B.13405.84

　　C.13444

　　D.120580

　　參考答案：B

　　參考解析：應(yīng)納的城建稅和教育費附加=335146×(1%+3%)=13405.84(元)

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