>>>2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)高頻考點(diǎn)訓(xùn)練匯總

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是(　)。

　　A.體育業(yè)

　　B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

　　C.旅游業(yè)

　　D.修理修配業(yè)務(wù)

　　【答案】D

　　【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，生產(chǎn)銷售貨物、加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)D屬于增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)A、B、C均屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，其中選項(xiàng)A屬于“文化體育業(yè)”;選項(xiàng)B屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”;選項(xiàng)C屬于“服務(wù)業(yè)”。

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是( )。

　　A. 銷售貨物的個(gè)體工商戶

　　B. 從事修理修配業(yè)務(wù)的個(gè)人

　　C. 從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位

　　D. 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的個(gè)人

　　【答案】CD

　　【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。AB屬于增值稅的納稅人。

　　2、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有(　)。

　　A.融資租賃業(yè)務(wù)

　　B.出租文化場(chǎng)所

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為

　　【答案】BD

　　【解析】A選項(xiàng)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收;C選項(xiàng)按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅。

　　3、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的稅率適用正確的有(　)。

　　A.出租文化場(chǎng)所的收入按3%

　　B.建筑設(shè)計(jì)收入按3%

　　C.個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)按3%

　　D.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)按5%

　　【答案】CD

　　【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅率。選項(xiàng)A出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”，按5%繳納營(yíng)業(yè)稅，選項(xiàng)A不正確;選項(xiàng)B“建筑設(shè)計(jì)收入”不屬于建筑業(yè)，而屬于“服務(wù)業(yè)”，按5%繳納營(yíng)業(yè)稅，選項(xiàng)B不正確。

　　考核知識(shí)點(diǎn)：增值稅法律制度

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、某食品制造公司(一般納稅人)，12月從農(nóng)民手中購入40噸大米，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將20噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點(diǎn)，本月銷售糕點(diǎn)取得不含稅銷售額50000元;將另外10噸大米無償對(duì)外捐贈(zèng)，10噸作為集體福利發(fā)給職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )元。

　　A.5500

　　B.4500

　　C.3300

　　D.5844.1

　　【答案】D

　　【解析】本題的考核點(diǎn)是應(yīng)納稅額的計(jì)算。50000×17%+10000×(1-13%)×(1+10%)×13%-(40000×13%-10000×13%)=5844.1(元)。

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的有( )。

　　A.百貨商店在銷售商品的同時(shí)又提供送貨服務(wù)

　　B.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又銷售煙酒

　　C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時(shí)并提供安裝服務(wù)

　　D.通信公司在提供通訊服務(wù)的同時(shí)又銷售固定電話

　　【答案】AC

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A、C屬于增值稅混合銷售行為，選項(xiàng)BD不屬于增值稅混合銷售行為，而屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為。

　　2、下列項(xiàng)目適用17%稅率的有( )。

　　A.計(jì)算機(jī)

　　B.花農(nóng)銷售自種花卉

　　C.農(nóng)膜

　　D.手機(jī)

　　【答案】AD

　　【解析】本題考核增值稅的適用稅率�；ㄞr(nóng)銷售自種花卉屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免稅。農(nóng)膜適用13%的稅率。

　　3、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中，不正確的有( )。

　　A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中收到款項(xiàng)時(shí)不發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，在應(yīng)稅服務(wù)完成后收到款項(xiàng)時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)

　　B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)之前開具發(fā)票的，在開具發(fā)票當(dāng)天發(fā)生增值稅納稅義務(wù)

　　C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

　　D.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納增值稅

　　E.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

　　【正確答案】AE

　　【答案解析】選項(xiàng)A：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。選項(xiàng)E：總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

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