| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
根據(jù)以下資料，回答題：
翔云公司為居民企業(yè)，2014年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1.產(chǎn)品銷售收入1000萬元，銷售邊角余料收入60萬元，國債利息收入10萬元。
2.以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)80萬元。
3.實(shí)發(fā)合理的工資薪金總額200萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元.職工福利費(fèi)30萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元。
4.支付法院訴訟費(fèi)2萬，稅收滯納金5萬，合同違約金6萬j銀行罰款利息8萬。
5.因管理不善一批材料被盜，原材料成本20 萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬，取得保險(xiǎn)公司賠款15萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。
58 翔云公司在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目中應(yīng)納入收入總額的是( )。
A.產(chǎn)品銷售收入1 000萬元
B.銷售邊角收入600萬元
C.國債利息收入10萬元
D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)80萬元
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
收入總額包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。
59 翔云公司的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)予以全部扣除的是( )。
A.工資薪金總額200萬元
B.職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元
C.職工福利費(fèi)30萬元
D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元
參考答案：A,B,D
參考解析：
企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2.5%=5 (萬元)，因而發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元可以全部扣除;職工福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28 (萬元)，因而發(fā)生的職工福利費(fèi)30萬元不能全額扣除，只能扣除28萬元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200 ×2%=4(萬元)，因而發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元可以全部扣除。
60 翔云公司下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅不準(zhǔn)扣除的是( )。
A.支付法院訴訟費(fèi)2萬元
B.稅收滯納金5萬元
C.合同違約金6萬元
D.銀行罰款利息8萬元
參考答案：A
參考解析：
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅款，稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出，贊助支出，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，與取得收入無關(guān)的其他支出。
61 翔云公司計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的是( )。
A.1.6萬元
B.5萬元
C.8.4萬元
D.23.4萬元
參考答案：C
參考解析：
準(zhǔn)予扣除原材料損失金額=20+3.4 -l5=8.4(萬元)。
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