31 根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列項目免征增值稅的有( )。

　　A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　B.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

　　C.殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)

　　D.打撈救助服務(wù)

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。

　　32根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有(　)。

　　A.個人取得上市公司股息所得

　　B.個人取得的保險賠款

　　C.離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金

　　D.被拆遷人取得的拆遷補償款

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】本題考核個人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個人取得上市公司股息所得按利息、股息、紅利所得減半征收個人所得稅。

　　33下列選項中，屬于保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項的有(　)。

　　A.表明“保證”的字樣

　　B.被保證人的住所

　　C.保證人名稱和住所

　　D.保證人簽章

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核保證的記載事項。保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣;保證人名稱和住所;被保證人的名稱;保證日期;保證人簽章。

　　34 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有( )。

　　A.航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)

　　B.遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)

　　C.航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)

　　D.遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　【答案】CD

　　【解析】對遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;對遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”項目征收營業(yè)稅。

　　35 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中免征增值稅的有( )。

　　A.外國政府無償援助的進(jìn)口設(shè)備

　　B.藥店銷售避孕藥品

　　C.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食

　　D.屬于一般納稅人的企業(yè)銷售自己使用過的包裝物

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：應(yīng)按照適用稅率征收增值稅。

　　36 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有( )。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　B.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

　　C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　【答案】CD

　　【解析】選項AB屬于稅收強制執(zhí)行措施，選項CD屬于稅收保全措施。

　　37下列選項中可以成為法律關(guān)系主體的有( )。

　　A.個體工商戶王某

　　B.西安市國稅局

　　C.在中國居住10年的外國人杰瑞

　　D.中華人民共和國

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【答案】ABCD

　　【知識點】法律關(guān)系(P4)

　　【解析】根據(jù)我國法律規(guī)定，法律關(guān)系的主體包括：(1)公民(自然人)(選項A正確);(2)機(jī)構(gòu)和組織(法人)(選項B正確);(3)國家，在特殊情況下，國家可以作為一個整體成為法律關(guān)系的主體(選項D正確);(4)外國人和外國社會組織(選項C正確)。

　　38根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當(dāng)天

　　C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付首筆貨款的當(dāng)天

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

　　39 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。

　　A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

　　B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　D.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　【答案】CD

　　【解析】選項AB：屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形，而不是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

　　40 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的有( )。

　　A.企業(yè)購買一棟廠房

　　B.個人在抽獎活動中獲得一套住房

　　C.職工取得企業(yè)無償贈送的住房

　　D.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移不屬于契稅的征稅范圍，不繳納契稅。

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