【資料2】

　　某煤炭生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2015年1月發(fā)生下列業(yè)務：

　　(1)開采原煤10000噸，將其中6000噸直接對外銷售，不含增值稅單價為500元;另將其中2000噸移送連續(xù)加工洗煤，1500噸移送連續(xù)加工居民用蜂窩煤，其余500噸用于職工宿舍供暖。

　　(2)將以自采未稅原煤加工的洗煤600噸銷售給甲企業(yè)，不含增值稅單價為1200元，雙方采用分期收款方式結(jié)算，約定本月應收1/3的價款，但實際只收取不含稅價款20萬元。

　　(3)將以外購已稅原煤加工的洗煤500噸銷售給乙企業(yè)，不含增值稅單價為1200元，雙方約定2015年2月5日發(fā)貨，采用預收貨款方式結(jié)算，本月預收價款的20%作為定金，其余貨款于收到貨物驗收合格后付清。

　　(4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣150千立方米，取得不含增值稅銷售額30萬元。

　　(5)購進挖掘機一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅款為10.2萬元;支付不含稅運費2.55萬元，取得一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。

　　(6)月初購進低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元;但月末盤點時發(fā)現(xiàn)上述低值易耗品因管理不善丟失1/5。已知，相關(guān)票據(jù)本月已通過認證并申報抵扣，該煤炭生產(chǎn)企業(yè)銷售應稅煤炭適用的資源稅稅率為3%，洗選煤的折算率為50%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

　　1.該煤炭生產(chǎn)企業(yè)2015年1月發(fā)生的下列業(yè)務中，應當征收資源稅的是( )。

　　A.直接對外銷售自采原煤6000噸

　　B.移送自采原煤2000噸連續(xù)加工洗煤

　　C.移送自采原煤1500噸連續(xù)加工居民用蜂窩煤

　　D.將自采原煤500噸用于職工宿舍供暖、

　　2。有關(guān)業(yè)務(2)和業(yè)務(3)，下列說法正確的是( )。

　　A.向甲企業(yè)銷售洗煤2015年1月應當繳納的資源稅= 1200×600×1/3×50%×3%=3600(元)

　　B.向甲企業(yè)銷售洗煤2015年1月應當計算的增值稅銷項稅額=1200 x600 x1/3 x17%=40800(元)

　　C.向乙企業(yè)銷售洗煤2015年1月應當繳納的資源稅= 1200×500×50%×3%=9000(元)

　　D。向乙企業(yè)銷售洗煤2015年1月應當計算的增值稅銷項稅額= 1200×500×17%=102000(元)

　　3.有關(guān)業(yè)務(4)，下列說法正確的是( )。

　　A.該煤炭生產(chǎn)企業(yè)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣應當從量計征資源稅

　　B.該煤炭生產(chǎn)企業(yè)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣無需繳納資源稅

　　C.該煤炭生產(chǎn)企業(yè)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣應當計算的增值稅銷項稅額= 30×17%=5.1(萬元)

　　D.該煤炭生產(chǎn)企業(yè)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣應當計算的增值稅銷項稅額= 30×13%=3.9(萬元)

　　4.有關(guān)該煤炭生產(chǎn)企業(yè)2015年1月可以抵扣的進項稅額，下列計算正確的是( )。

　　A. 10.2 +2.55 x7% +8

　　B.10.2+2. 55 x11% +8

　　C. 10.2 +2.55 x7% +8×(1-1/5)

　　D.10.2 +2.55 x11% +8×(1 -1/5)

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