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【資料2】
1.【答案】AD
【解析】(1)選項AB:以貨物抵償債務(wù),應(yīng)按“平均銷售價格”計算增值稅銷項稅額;
(2)選項CD:納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資人股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
2.【答案】BD
【解析】(1)選項AB:對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù),可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅;(2)選項CD:納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷售的金銀首飾,應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。
3.【答案】D
【解析】按13%低稅率計征增值稅的貨物有:(1)糧食、食用植物油;(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;(3)圖書、報紙、雜志;(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜;(5)農(nóng)產(chǎn)品;(6)音像制品;(7)電子出版物;(8)二甲醚;(9)食用鹽。
4.【答案】D
【解析】(1)甲百貨商場尚未取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,不得就業(yè)務(wù)(4)抵扣進項稅,排除選項A;(2)雖然自2013年8月1日起,納稅人購進應(yīng)征消費稅的汽車、摩托車、游艇自用,可以抵扣購進時的增值稅進項稅額,但仍然需要取得增值稅專用發(fā)票(稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票),取得普通發(fā)票的仍不能抵扣進項稅額,排除選項BC;
(3)非正常損失(因管理不善)的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù),不得抵扣進項稅額,選項D正確。
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