| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 7 頁：參考答案及解析 |
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)A：加工貿(mào)易進(jìn)口料、件屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，應(yīng)按海關(guān)查獲日期所施行的稅率計(jì)稅;選項(xiàng)C：對由于稅則歸類的改變、完稅價(jià)格的審定或其他工作差錯(cuò)而需補(bǔ)征稅款的，應(yīng)按原征稅日期實(shí)施的稅率征稅。
2.
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)AB：經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，由出租人依照租金收入為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)CD：融資租賃的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅。
3.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，暫免征收房產(chǎn)稅，向企事業(yè)單位供熱的，不免征房產(chǎn)稅。
4.
【答案】ACD
【解析】房地產(chǎn)的繼承，不屬于契稅的征稅范圍，不征收契稅。
5.
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)C：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅;用于其他方面的，不免稅。選項(xiàng)D：個(gè)人承受土地使用權(quán)用于建造居住用房的，沒有免征契稅的優(yōu)惠，應(yīng)按照規(guī)定繳納契稅。
6.
【答案】BD
【解析】選項(xiàng)A：對外出租房地產(chǎn)，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍，不征收土地增值稅;選項(xiàng)C：個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。
7.
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)CD屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
8.
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：自2009年1月1日起，公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
9.
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之“次月”起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)D：納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
10.
【答案】BCD
【解析】自行車不屬于車船稅的征稅范圍。
11.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算繳納車船稅。
12.
【答案】BCD
【解析】建筑安裝工程承包合同，包括建筑、安裝工程承包合同的總包合同、分包合同和轉(zhuǎn)包合同。印花稅的納稅義務(wù)人是簽訂合同的雙方當(dāng)事人，所以合同的簽訂雙方均應(yīng)計(jì)稅貼花。甲公司應(yīng)繳納印花稅=1000×0.3‰+400×0.3‰=0.42(萬元);乙企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=1000×0.3‰=0.3(萬元);丙企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=400×0.3‰=0.12(萬元);甲、乙、丙合計(jì)應(yīng)繳納印花稅=(1000+400)×0.3‰×2=0.84(萬元)。
13.
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)BD不屬于印花稅的征稅范圍。選項(xiàng)A按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花;選項(xiàng)C按照“權(quán)利、許可證照”貼花。
14.
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)C：非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按照“技術(shù)合同”貼花;選項(xiàng)D：土地使用證按照“權(quán)利、許可證照”貼花。
15.
【答案】BD
【解析】原油和天然氣采用比例稅率計(jì)征資源稅。
16.
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)AB：納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征收資源稅，液體鹽不視同銷售，不征收液體鹽的資源稅;選項(xiàng)CD：納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用的液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。
17.
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)B：納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天;選項(xiàng)D：扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或者開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。
18.
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)C：對增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還;選項(xiàng)D：由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個(gè)人，按“受托方”所在地適用稅率計(jì)算征收城市維護(hù)建設(shè)稅。
19.
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B：拖船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征船舶噸稅。
20.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：非機(jī)動(dòng)船舶(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)，免征船舶噸稅。
21.
【答案】BD
【解析】選項(xiàng)AB：船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入境內(nèi)港口的當(dāng)日，即2012年7月1日;選項(xiàng)CD：該船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，并自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。
22.
【答案】ABCD
【解析】上述各項(xiàng)均免征車輛購置稅。
23.
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)B：公路線路占用耕地，減按每平方米2元的稅額標(biāo)準(zhǔn)征收耕地占用稅;選項(xiàng)C：農(nóng)村烈士家屬在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府審核，報(bào)經(jīng)縣級人民政府批準(zhǔn)后，可以免征或者減征耕地占用稅。
24.
【答案】BD
【解析】選項(xiàng)A：土地管理部門在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級地方稅務(wù)機(jī)關(guān);選項(xiàng)C：經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天。
25.
【答案】ABC
【解析】煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額，具體包括支付的收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，該煙草公司收購晾曬煙葉應(yīng)納煙葉稅=(20000+2000)×20%=4400(元);收購烤煙葉應(yīng)納煙葉稅=(15000+1500)×20%=3300(元);煙草公司收購煙葉共計(jì)應(yīng)納煙葉稅=4400+3300=7700(元)。
26.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。
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