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2014會計職稱《初級經濟法基礎》機考預測試題(2)

來源:考試吧 2014-08-27 8:41:24 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
2014年初級會計職稱正在備考,考試吧為您整理了“2014會計職稱《初級經濟法基礎》機考預測試題”,方便廣大考生備考!
第 1 頁:單項選擇題
第 4 頁:多項選擇題
第 5 頁:判斷題
第 6 頁:不定項選擇題

  【資料三】

  某居民企業(yè)于2012年12月注冊成立,2013年度生產經營情況如下:

  (1)銷售產品取得不含稅收入8000萬元;提供加工勞務取得不含稅收入1000萬元。

  (2)產品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元;財務費用200萬元;管理費用1200萬元(其中包括業(yè)務招待費80萬,廣告費和業(yè)務宣傳費500萬);

  (3)營業(yè)外支出600萬元(其中直接贊助支出80萬元;稅收滯納金10萬元);

  (4)全年計入成本費用的實發(fā)工資是900萬元,發(fā)生職工工會經費、職工教育經費、職工福利費分別為15萬元、80萬元、150萬元,取得相應合法的票據(jù)。

  要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題:

  本題知識點:

  1)下列關于企業(yè)納稅處理的說法中,說法正確的為( )。

  A.稅前允許扣除的業(yè)務招待費48萬元

  B.稅前允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元

  C.直接贊助支出不能在稅前扣除

  D.稅前允許扣除的稅收滯納金10萬元

  『正確答案』BC

  『答案解析』業(yè)務招待費扣除限額=9000×5‰=45(萬元),80×60%=48(萬元),所以業(yè)務招待費稅前可以扣除45萬元,納稅調增80-45=35萬元。廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額=(8000+1000)×15%=1350萬元,實際發(fā)生500萬元可以全額扣除;稅收滯納金不得稅前扣除。(P236)

  2)2013年該企業(yè)在稅前準予扣除的營業(yè)外支出為( )萬元。

  A.600

  B.590

  C.520

  D.510

  『正確答案』 D

  『答案解析』營業(yè)外支出可稅前扣除金額=600-80-10=510(萬元)(P237)

  3)2013年工資及三項經費應調整應納稅所得額為( )萬元。

  A.94.5

  B.51.5

  C.81.5

  D.45.5

  『正確答案』C

  『答案解析』稅前準予扣除的職工工會經費=900×2%=18(萬元),實際發(fā)生15萬元,不需要調整;稅前準予扣除的職工教育經費=900×2.5%=22.5(萬元),實際發(fā)生80萬元,應調增57.5萬元;稅前準予扣除的職工福利經費=900×14%=126(萬元),實際發(fā)生150萬元,應調增24萬元。工資及三項經費納稅調增=57.5+24=81.5(萬元)(P234)

  4)2013年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

  A.617.875

  B.624.125

  C.606.625

  D.626.625

  『正確答案』D

  『答案解析』應納稅所得額=8000+1000-3500-200-1000-200-1200+35-600+80+10+81.5=2506.5(萬元);該企業(yè)2013年應繳納企業(yè)所得稅=2506.5×25%=626.625(萬元)(P242)

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