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17.下列有關(guān)個人所得稅的所得來源的說法,正確的是( )。
A.財產(chǎn)租賃所得,以被租賃財產(chǎn)的單位所在地作為所得來源地
B.工資、薪金所得,以納稅義務(wù)人任職、受雇的單位的所在地作為所得來源地
C.利息、股息、紅利所得,以取得利息、股息、紅利的企業(yè)、機構(gòu)、組織的所在地作為所得來源地
D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓單位所在地為所得來源地
『正確答案』B
『答案解析』選項A財產(chǎn)租賃所得,以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地;選項C利息、股息、紅利所得,以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機構(gòu)、組織的所在地作為所得來源地;選項D不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地。(P258-P259)
18.王某于2013年12月因業(yè)績優(yōu)秀,獲得第四季度獎金3000元,當(dāng)月工資收入4000元,則王某12月應(yīng)納個人所得稅( )元。
A.(4000-3500)×3%+3000×10%-105=210
B.(4000-3500)×3%+3000×3%=105
C.(4000+3000-3500)×10%-105=245
D.(4000-3500)×3%=15
『正確答案』C
『答案解析』雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。王某應(yīng)納個人所得稅=(4000+3000-3500)×10%-105=245(元)。(P276)
19.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中,不正確的是( )。
A.個人向境內(nèi)郵遞物品的,收件人是關(guān)稅的納稅義務(wù)人
B.接受納稅人委托辦理貨物報關(guān)等有關(guān)手續(xù)的代理人,可以代辦納稅手續(xù)
C.關(guān)稅的課稅對象是進出口貨物、勞務(wù)
D.因故退還的中國出口貨物,可以免征進口關(guān)稅,但已征收的出口關(guān)稅不予退還
『正確答案』C
『答案解析』關(guān)稅的課稅對象是進出境的貨物、物品。(P290、P295)
20.某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營,參與投資利潤分紅,共擔(dān)風(fēng)險。則其房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為( )。
A.取得的租金收入
B.房產(chǎn)市值
C.房產(chǎn)凈值
D.房產(chǎn)余值
『正確答案』D
『答案解析』對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營,投資者參與投資利潤分紅,共擔(dān)風(fēng)險的,按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅;對以房產(chǎn)投資,收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的,實際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金,按出租房產(chǎn)征稅,以收取的租金收入計征房產(chǎn)稅。(P298)
21.城鎮(zhèn)職工小王按規(guī)定第一次購買公有住房一套,該房屋建筑成本50萬元,目前市場價90萬元,小王取得房屋產(chǎn)權(quán)后又對房屋進行裝修,支付裝修費5萬元,契稅稅率為5%,則小王應(yīng)繳納契稅( )萬元。
A.0
B.50×5%=2.5
C.90×5%=4.5
D.(90-50)×5%=2
『正確答案』A
『答案解析』根據(jù)規(guī)定,城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的,免征契稅。(P303)
22.下列各項中,應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.國有機關(guān)自用的土地
B.企業(yè)職工的宿舍用地
C.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的員工食堂用地
D.用于種植小麥的生產(chǎn)用地
『正確答案』B
『答案解析』國家機關(guān)、軍隊、宗教寺廟和由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地,可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項B是企業(yè)的自用土地,不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(P318)
23.下列各項中,需要辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.國家機關(guān)
B.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販
C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)
D.取得勞務(wù)收入的個人
『正確答案』C
『答案解析』企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)需要辦理稅務(wù)登記。(P364)
24.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過( )。
A.3個月
B.6個月
C.9個月
D.12個月
『正確答案』B
『答案解析』稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;重大案件需要延長的,應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準。(P383)
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