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54地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì),2013年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)總承包一項工程,承包合同記載總承包額9000萬元。球適用5%的營業(yè)稅稅率、歌舞廳適用20%的稅率)。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列54-57題。
該建筑工程公司承包工程應繳納的營業(yè)稅是( )萬元。
A.270
B.240
C.210
D.80
參考答案: D
答案解析:
建筑工程公司承包工程應繳納的營業(yè)稅=(9000-1000-2000)×3%=180(萬元)
55 建筑工程公司餐飲中心收入應繳納的營業(yè)稅是( )萬元。
A.7.6
B.16.6
C.16
D.28.6
參考答案: B
答案解析:
建筑工程公司餐飲中心應納營業(yè)稅=80×5%+60×20%+12×5%=16.6(萬元)
56 建筑工程公司應繳納城市維護建設稅及教育費附加是( )萬元。
A.15.73
B.11.29
C.6.68
D.18.76
參考答案: A
答案解析:
建筑工程公司應繳納城市維護建設稅及教育費附加=(180+16.6)×(5%十3%)=15.73(萬元)
57 下列關(guān)于營業(yè)稅的說法中,正確的是( )。
A.納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以總價款減去分包款后的余額為營業(yè)額
B.納稅人提供建筑勞務,營業(yè)額不包括工程所用的材料價款
C.臺球和保齡球業(yè)務屬于娛樂業(yè)
D.納稅人兼有不同稅目的應稅勞務,未分別核算營業(yè)額的,從高適用稅率
參考答案: A,C,D
答案解析:
納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)的,其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內(nèi)。
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