11我國(guó)公民李某擁有兩套住房，一套原值為800000元的住房供自己居住，另一套原值為500000元的住房，于2012年1月1日按市場(chǎng)價(jià)格出租給公民張某用于居住，當(dāng)年取得租金收入20000元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為20%，則李某2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。

　　A.0

　　B.800

　　C.2400

　　D.4800

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但對(duì)個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不免征房產(chǎn)稅。個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。則李某2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=20000×4%=800(元)。

　　12 因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征船舶噸稅的，海關(guān)可以追征稅款，并自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款( )的滯納金。

　　A.5‰

　　B.0.5‰

　　C.1‰

　　D.3‰

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

　　13某運(yùn)輸企業(yè)為“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人，2013年1月提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)，取得含稅收入20萬(wàn)元;提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含稅收入5萬(wàn)元;出租倉(cāng)庫(kù)一棟，取得租金收入2萬(wàn)元。則該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.2.27

　　B.2.39

　　C.2.38

　　D.2.48

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=20÷(1+11%)×11%+5÷(1+6%)×6%=2.27(萬(wàn)元)。

　　14 2011年5月4日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張支票，但乙公司一直沒(méi)有主張票據(jù)權(quán)利，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司對(duì)甲公司的票據(jù)權(quán)利的消滅時(shí)間是( )。

　　A.2011年8月4日

　　B.2011年11月4日

　　C.2012年5月4日

　　D.2013年5月4日

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月。

　　15 納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅權(quán)。放棄免稅后，( )內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。

　　A.3個(gè)月

　　B.6個(gè)月

　　C.12個(gè)月

　　D.36個(gè)月

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅權(quán)。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。

　　16某化妝品廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2013年1月該廠將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為20萬(wàn)元的化妝品移送至門(mén)市部，當(dāng)月門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售了其中的80%，取得含稅收入35.1萬(wàn)元。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤(rùn)率為5%，則該化妝品廠2013年1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

　　A.7.2

　　B.11.25

　　C.6

　　D.9

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】該化妝品廠2013年1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=35.1÷(1+17%)×30%=9(萬(wàn)元)。

　　17 占用基本農(nóng)田的，耕地占用稅的適用稅額應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的基礎(chǔ)上提高( )。

　　A.50%

　　B.30%

　　C.70%

　　D.10%

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】占用基本農(nóng)田的，耕地占用稅的適用稅額應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的基礎(chǔ)上提高50%。

　　18 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1月進(jìn)口一輛小轎車(chē)自用，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣200萬(wàn)元，企業(yè)按照規(guī)定繳納進(jìn)口關(guān)稅40萬(wàn)元、進(jìn)口消費(fèi)稅23.74萬(wàn)元。則該企業(yè)進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.34

　　B.38.32

　　C.40.8

　　D.44.84

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】該企業(yè)進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=(200+40+23.74)×17%=44.84(萬(wàn)元)。

　　19 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1月銷(xiāo)售自己使用過(guò)2年的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入5萬(wàn)元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2010年3月購(gòu)進(jìn)的小汽車(chē)一輛，取得含稅收入20萬(wàn)元。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.3.76

　　B.1.24

　　C.1.19

　　D.1.23

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=5×17%+20÷(1+4%)×4%×50%=1.23(萬(wàn)元)。

　　20 中國(guó)公民陳某2012年1月取得全年一次性獎(jiǎng)金24500元，當(dāng)月另取得工資收入3000元，陳某1月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.540

　　B.2295

　　C.2345

　　D.2645

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】全年一次性獎(jiǎng)金適用的稅率：[24500-(3500-3000)]÷12=2000(元)，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元，陳某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[24500-(3500-3000)]×10%-105=2295(元)。

　　21某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年4月銷(xiāo)售卷煙取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，當(dāng)月進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100萬(wàn)元，假定關(guān)稅稅率為10%，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，則該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.18.7

　　B.34

　　C.15.3

　　D.17

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅=200×17%-100×(1+10%)×17%=15.3(萬(wàn)元)。

　　22 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起( )內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。與扣繳義務(wù)人區(qū)別記憶：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　23 某汽車(chē)銷(xiāo)售公司為增值稅一般納稅人，2013年1月進(jìn)口小汽車(chē)10輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為45萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率20%。已知小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率為9%，則該汽車(chē)銷(xiāo)售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

　　A.53.41

　　B.48.6

　　C.40.5

　　D.59.34

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】該汽車(chē)銷(xiāo)售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=10×45×(1+20%)÷(1-9%)×9%=53.41(萬(wàn)元)。

　　24對(duì)于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷(xiāo)而未辦理銷(xiāo)戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起一定期限內(nèi)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。根據(jù)規(guī)定，該期限為( )。

　　A.10日

　　B.20日

　　C.30日

　　D.40日

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】對(duì)于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷(xiāo)而未辦理銷(xiāo)戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。

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