第 1 頁:單項選擇題 |
第 3 頁:多項選擇題 |
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第 7 頁:參考答案解析 |
二、多項選擇題
1.
【答案】AC
【解析】特許權(quán)使用費所得和稿酬所得每次收入不超過4000元的,減除費用800元;超過4000元以上的,減除20%的費用。而選項AC是以每次的收入額為應(yīng)納稅所得額的,不能減除任何費用。
2.
【答案】ABC
【解析】選項D 不需要核定征收。
3.
【答案】ABC
【解析】個人取得(不含偶然所得)用于對非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費資助,可以全額在下月或下次或當(dāng)年計征個人所得稅時,從應(yīng)納稅所得額中扣除,不足抵扣的,不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
4.
【答案】ACD
【解析】同一作品再版取得的所得,或先在報刊上連載,然后再出版,或者先出版再連載的應(yīng)該視為兩次稿酬所得征稅。
5.
【答案】AB
【解析】省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍以上的單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金才屬于免稅項目?h人民政府頒發(fā)的相關(guān)獎金不屬于免稅項目。殘疾、孤老人員和烈屬的所得,屬于減稅項目。AB都屬于免稅項目。
6.
【答案】ABCD
【解析】外籍個人取得的探親費免征個人所得稅;選項BCD都屬于暫免征個人所得稅的項目。
7.
【答案】ABC
【解析】房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與給朋友的,需要征收個人所得稅。
8.
【答案】BD
【解析】需要自行申報的納稅義務(wù)人是(1)年所得12萬以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的 A沒有超過12萬,選項C取得的不是工資、薪金所得,所以答案不選。
9.
【答案】ABC
【解析】從境外取得所得按所得來源國稅法規(guī)定免予交納個人所得稅的,應(yīng)當(dāng)在次年1月1日起30日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。D選項錯誤。
10.
【答案】CD
【解析】選項A全額征收個人所得稅;選項B財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。不能減除800或20%的費用。
11.
【答案】CD
【解析】AB不適用減除800元費用的規(guī)定。
12.
【答案】ABC
【解析】航空運輸業(yè)沒有實行按年計算,分月預(yù)繳的方式計征個人所得稅的規(guī)定。
13.
【答案】ABD
【解析】勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應(yīng)納稅所得額。A是勞務(wù)報酬所得超過了4000元,B屬于稿酬所得也超過了4000元,D屬于特許權(quán)使用費所得,所得大于4000元。C 屬于財產(chǎn)租賃所得但收入沒有大于4000元,所以應(yīng)定額扣800元。
14.
【答案】ABCD
【解析】財產(chǎn)拍賣屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,可以減除財產(chǎn)原值和合理費用。ABCD都屬于可以扣除的項目。
15.
【答案】ABCD
【解析】上述各項都需要代扣扣繳個人所得稅。
16.
【答案】AD
【解析】臨時離境是指在一個納稅年度中一次離境不超過30天,或者多次離境累計不超過90天。
17.
【答案】AB
【解析】飯費補貼不屬于個人因公出差取得的誤餐補助費,應(yīng)當(dāng)計入工資、薪金所得計征個人所得稅。選項C免征個人所得稅;選項D不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼。
18.
【答案】AB
【解析】選項C按“工資、薪金所得”計征個人所得稅;選項D按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅。
19.
【答案】ABCD
【解析】特許權(quán)使用費所得是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得,以上各項都屬于特許權(quán)使用費所得。
20.
【答案】BD
【解析】我國個人所得稅的納稅義務(wù)人劃分標(biāo)準(zhǔn)有兩個(1)在境內(nèi)有無準(zhǔn)所 ;(2)在境內(nèi)的居住時間。
21.
【答案】ACD
【解析】選項B:境外派遣的技術(shù)員在我國境內(nèi)居住不滿90天的,只就來自境內(nèi)的所得在我國申報納稅,來自境外的工資、薪金所得不在我國申報納稅。
22.
【答案】ABD
【解析】非居民納稅人負有有限納稅義務(wù),只就來源于中國境內(nèi)的所得,在我國繳納個人所得稅,C 的說法錯誤。
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