二、多項選擇題
1.下列各項中,符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )。
A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之月起
B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從建成之月起
C.委托施工企業(yè)建設的房產(chǎn),從辦理驗收手續(xù)之月起
D.委托施工企業(yè)建設的房產(chǎn),從辦理驗收手續(xù)之次月起
【答案】AD
【解析】本題考核房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間。選項B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營,應當從建成次月起繳納房產(chǎn)稅;選項C委托施工企業(yè)建設,應當從辦理驗收手續(xù)次月起,繳納房產(chǎn)稅。
2.下列各項中,符合車船稅有關規(guī)定的有( )。
A.載客汽車,以“輛”為計稅依據(jù)
B.電車,以“輛”為計稅依據(jù)
C.非機動駁船,以“載重噸位”為計稅依據(jù)
D.載貨汽車,以“自重噸位”為計稅依據(jù)
【答案】ABD
【解析】本題考核車船稅的計稅依據(jù)。車船稅的計稅依據(jù)分別為輛、凈噸位、自重噸位。(1)載客汽車、電車、摩托車,以每輛為計稅依據(jù);(2)載貨汽車、三輪汽車、低速貨車,按自重噸位為計稅依據(jù);(3)船舶,按凈噸位每噸為計稅依據(jù)。選項C中,非機動駁船,應以凈噸位為計稅依據(jù)。
3.下列屬于車船稅法定免稅的有( )。
A.軍隊專用車船
B.警用車船
C.非機動駁船
D.捕撈、養(yǎng)殖漁船
【答案】ABD
【解析】本題考核車船稅的法定減免。非機動駁船不在免稅范圍之內(nèi),只是車船稅稅額減半征收。
4.下列各項中,可作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的有( )。
A.省政府確定的單位測定的面積
B.土地使用證書確定的面積
C.由納稅人申報的面積為準,核發(fā)土地使用證后做調(diào)整
D.稅務部門估定的面積
【答案】ABC
【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積,其具體確定方法有三種,不包括稅務部門估定的面積。
5.下列稅率形式中,適用于印花稅的有( )。
A.定額稅率 B.超額累進稅率
C.比例稅率 D.全額累進稅率
【答案】AC
【解析】本題考核印花稅的適用稅率。印花稅的稅率有兩種形式,即比例稅率和定額稅率。
6.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列印花稅應稅憑證中,屬于“產(chǎn)權轉移書據(jù)”的有( )。
A.土地使用權出讓合同
B.土地使用權轉讓合同
C.商品房銷售合同
D.房屋產(chǎn)權證
【答案】ABC
【解析】本題考核印花稅的征稅范圍和稅目劃分!胺课莓a(chǎn)權證”按照“權利、許可證照”稅目計算印花稅,其余均按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目計算印花稅。
7.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中,正確的有( )。
A.采用分期收款結算方式銷售應稅產(chǎn)品的,為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天
B.采用預收貨款結算方式銷售應稅產(chǎn)品的,為收到預收款的當天
C.自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的,為移送使用應稅產(chǎn)品的當天
D.扣繳義務人代扣代繳稅款的,為支付首筆貨款的當天
【答案】CD
【解析】本題考核資源稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人采取分期收款結算方式的,其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天;納稅人采取預收貨款結算方式的,其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天。
8.下列項目中,屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。
A.出讓國有土地使用權
B.出租國有土地使用權
C.轉讓國有土地使用權
D.交換國有土地使用權
【答案】CD
【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。出讓、出租國有土地使用權,不征土地增值稅;轉讓、交換國有土地使用權,征土地增值稅。
9.下列情形中,主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉讓土地使用權的
B.整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目,已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上
【答案】CD
【解析】本題考核土地增值稅清算的有關規(guī)定。符合下列情形之一的,主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算:(1)已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目,已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;(2)取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;(3)納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;(4)省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)稅務機關規(guī)定的其他情況。選項A、B屬于納稅人應當進行土地增值稅清算的情形。
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