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參考答案
計算題
1.[答案]
(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=1 000+200+100-80-60=1 160(萬元);
(2)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=700+80+70-40=810(萬元);
(3)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=200+(20-10)=210(萬元);
(4)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=50+(4-2)=52(萬元)。
[該題針對“現(xiàn)金流量表”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
綜合題
1.[答案]:
(1)編制相關(guān)的會計分錄:
、俳瑁恒y行存款 23.4
貸:主營業(yè)務(wù)收入 20
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3.4
借:主營業(yè)務(wù)成本 17
貸:庫存商品 17
、诮瑁何写N商品 18
貸:庫存商品 18
借:銀行存款 14
銷售費(fèi)用 0.625
貸:主營業(yè)務(wù)收入 12.5
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2.125
借:主營業(yè)務(wù)成本 9
貸:委托代銷商品 9
、劢瑁恒y行存款 5
貸:預(yù)收賬款 5
借:勞務(wù)成本 6
貸:應(yīng)付職工薪酬 6
、芙瑁恒y行存款 175
貸:預(yù)收賬款 175
借:生產(chǎn)成本 75
貸:應(yīng)付職工薪酬 25
原材料 50
⑤借:應(yīng)收票據(jù) 585
貸:主營業(yè)務(wù)收入 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 85
借:主營業(yè)務(wù)成本 400
貸:庫存商品 400
、藿瑁恒y行存款 250
貸:主營業(yè)務(wù)收入 213.7
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 36.3
借:勞務(wù)成本 52
貸:應(yīng)付職工薪酬 52
借:主營業(yè)務(wù)成本 52
貸:勞務(wù)成本 52
、呓瑁褐鳡I業(yè)務(wù)收入 30
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 5.1
貸:應(yīng)收賬款 35.1
借:庫存商品 23.5
貸:主營業(yè)務(wù)成本 23.5
、啾驹聦(shí)現(xiàn)的利潤總額
=(20+12.5+500+213.7-30+10+7.65+50)-(17+9+400+52-23.5+5+50+0.625+25+5+150)
=93.725(萬元)
所得稅費(fèi)用=93.725×25%≈23.43(萬元)
借:所得稅費(fèi)用 23.43
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 23.43
(2)編制9月份利潤表;
利潤表
編制單位:東大公司 2009年9月 單位:萬元
項(xiàng)目 | 本期金額 |
一.營業(yè)收入 | 726.2 |
減:營業(yè)成本 | 459.5 |
營業(yè)稅金及附加 | 50 |
銷售費(fèi)用 | 0.625 |
管理費(fèi)用 | 25 |
財務(wù)費(fèi)用 | 5 |
資產(chǎn)減值損失 | |
加:公允價值變動收益(損失以“一”號填列) | |
投資收益(損失以“一”號填列) | 7.65 |
其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 | |
二.營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列) | 193.725 |
加:營業(yè)外收入 | 50 |
減:營業(yè)外支出 | 150 |
其中:非流動資產(chǎn)處置損失 | |
三.利潤總額(虧損總額以“一”號填列) | 93.725 |
減:所得稅費(fèi)用 | 23.43 |
四.凈利潤(凈虧損以“一”號填列) | 70.295 |
[該題針對“利潤表的編制,利潤表項(xiàng)目的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
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