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2011年初級會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》習(xí)題(7)

[導(dǎo)讀]2011年會計職稱考試預(yù)計將于5月14至15日舉行,考試吧提供了“2011年初級會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》習(xí)題”,更多資料請訪問考試吧會計職稱考試網(wǎng)(1glr.cn/zige/kuaiji/)。
第 10 頁:參考答案

  五、綜合題

  1.東大股份有限公司(以下簡稱東大公司)為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格中均不含增值稅額。按每筆銷售分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。東大公司銷售商品、零配件及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。

  東大公司2009年9月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:

  (1)以交款提貨銷售方式向甲公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為20萬元,實際成本為17萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交甲公司,款項已收到存入銀行。

  (2)與乙公司簽訂協(xié)議,委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議,乙公司按代銷商品協(xié)議價的5%收取手續(xù)費,并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價為25萬元,實際成本為18萬元,商品已運往乙公司。本月末收到乙公司開來的代銷清單,列明已售出該批商品的50%;同時收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續(xù)費)。

  (3)與丙公司簽訂一項設(shè)備安裝合同。該設(shè)備安裝期為兩個月,合同總價款為15萬元,分兩次收取。本月末收到第一筆價款5萬元,并存入銀行。按合同約定,安裝工程完成日收取剩余的款項。至本月末,已實際發(fā)生安裝成本6萬元(假定均為安裝人員工資)。

  (4)向丁公司銷售一件特定商品。合同規(guī)定,該件商品須單獨設(shè)計制造,總價款175萬元,自合同簽訂日起兩個月內(nèi)交貨。丁公司已預(yù)付全部價款。至本月末,該件商品尚未完工,已發(fā)生生產(chǎn)成本75萬元(其中,生產(chǎn)人員工資25萬元,領(lǐng)用原材料50萬元)。

  (5)向A公司銷售一批零配件。該批零配件的銷售價格為500萬元,實際成本為400萬元。增值稅專用發(fā)票及提貨單已交給A公司。A公司已開出承兌的商業(yè)匯票,該商業(yè)匯票期限為三個月,到期日為12月10日。A公司因受場地限制,推遲到下月24日提貨。

  (6)與B公司簽訂一項設(shè)備維修服務(wù)協(xié)議。本月末,該維修服務(wù)完成并經(jīng)B公司驗收合格,增值稅發(fā)票上標(biāo)明的金額為213.7萬元,增值稅為36.3萬元。貨款已經(jīng)收到,為完成該項維修服務(wù),發(fā)生相關(guān)費用52萬元(假定均為維修人員工資)。

  (7)C公司退回2008年12月28日購買的商品一批。該批商品的銷售價格為30萬元,實際成本為23.5萬元。該批商品的銷售收入已在售出時確認(rèn),但款項尚未收取。經(jīng)查明,退貨理由符合原合同約定。本月末已辦妥退貨手續(xù)并開具紅字增值稅專用發(fā)票。

  (8)計算本月應(yīng)交所得稅(結(jié)果保留兩位小數(shù))。假定該公司適用的所得稅稅率為25%,本期無任何納稅調(diào)整事項。

  其他相關(guān)資料:

  除上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)外,東大公司登記2009年9月份發(fā)生的其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)形成的賬戶余額如下:

賬戶名稱

借方余額(萬元)

貸方余額(萬元)

其他業(yè)務(wù)收入

 

10

其他業(yè)務(wù)成本

5

 

投資收益

 

7.65

營業(yè)外收入

 

50

營業(yè)外支出

150

 

營業(yè)稅金及附加

50

 

管理費用

25

 

財務(wù)費用

5

 

  要求:

  (1)編制東大公司上述(1)~(8)項經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。

  (2)編制東大公司2009年9月份的利潤表。

  (“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱,答案中的金額單位用萬元表示)

  利潤表

  編制單位:東大公司    2009年9月      單位:萬元

項 目

本期金額

一.營業(yè)收入

 

減:營業(yè)成本 

 

  營業(yè)稅金及附加

 

銷售費用

 

  管理費用

 

  財務(wù)費用

 

  資產(chǎn)減值損失

 

加:公允價值變動收益(損失以“一”號填列)

 

  投資收益(損失以“一”號填列)

 

其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益

 

二.營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)

 

加:營業(yè)外收入

 

減:營業(yè)外支出

 

其中:非流動資產(chǎn)處置損失

 

三.利潤總額(虧損總額以“一”號填列)

 

減:所得稅費用

 

四.凈利潤(凈虧損以“一”號填列)

 

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