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| 第 10 頁：參考答案 |
�、呓瑁褐鳡I業(yè)務(wù)收入 30
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 5.1
貸：應(yīng)收賬款 35.1
借：庫存商品 23.5
貸：主營業(yè)務(wù)成本 23.5
⑧本月實現(xiàn)的利潤總額
=(20+12.5+500+213.7-30+10+7.65+50)-(17+9+400+52-23.5+5+50+0.625+25+5+150)
=93.725(萬元)
所得稅費用=93.725×25%≈23.43(萬元)
借：所得稅費用 23.43
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 23.43
(2)編制9月份利潤表;
利潤表
編制單位：東大公司 2009年9月 單位：萬元
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項目 |
本期金額 |
|
一.營業(yè)收入 |
726.2 |
|
減：營業(yè)成本 |
459.5 |
|
營業(yè)稅金及附加 |
50 |
|
銷售費用 |
0.625 |
|
管理費用 |
25 |
|
財務(wù)費用 |
5 |
|
資產(chǎn)減值損失 |
|
|
加：公允價值變動收益（損失以“一”號填列） |
|
|
投資收益（損失以“一”號填列） |
7.65 |
|
其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 |
|
|
二.營業(yè)利潤（虧損以“一”號填列） |
193.725 |
|
加：營業(yè)外收入 |
50 |
|
減：營業(yè)外支出 |
150 |
|
其中：非流動資產(chǎn)處置損失 |
|
|
三.利潤總額（虧損總額以“一”號填列） |
93.725 |
|
減：所得稅費用 |
23.43 |
|
四.凈利潤（凈虧損以“一”號填列） |
70.295 |
[該題針對“利潤表的編制,利潤表項目的計算”知識點進行考核]
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