9
[答案] BCD
[解析] 本題考核銷售額的確定。 采取以舊換新方式銷售貨物,按新貨物的同期銷售價格確定銷售額,不得扣減舊貨物的收購價格;采取還本銷售方式銷售貨物,其銷售額就是貨物的銷售價格,不得從銷售額中減除還本支出;采取以物易物方式銷售,以物易物雙方都應(yīng)作銷售處理,以各自發(fā)出的貨物核算銷售額。
10
[答案] ABC
[解析] 本題考核增值稅應(yīng)稅項目。郵政部門發(fā)行報刊、銷售郵票,征收營業(yè)稅;其他單位和個人發(fā)行報刊、銷售郵票,征收增值稅。
11
[答案] ACD
[解析] 本題考核消費稅征稅范圍。護膚護發(fā)品不是消費稅稅目。
12
[答案] ACD
[解析] 本題考核消費稅計稅依據(jù)的有關(guān)規(guī)定。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品,應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù),計算征收消費稅。
13
[答案] BCD
[解析] 本題考核營業(yè)額的確定方法。有價證券買賣業(yè)務(wù)以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額,所以A是錯誤的。其他三個選項的表述是正確的。
14
[答案] BCD
[解析] 本題考核關(guān)稅完稅價格。由買方負擔的購貨傭金不能計入進口貨物的關(guān)稅完稅價格,經(jīng)紀費應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格。
15
[答案] AD
[解析] 本題考核企業(yè)所得稅扣除項目的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,稅收滯納金和贊助支出,不得在稅前扣除。
16
[答案] ABD
[解析] 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人購置存量房,自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù),簽發(fā)權(quán)屬證書之次月起,繳納土地使用稅。
17
[答案] AC
[解析] 本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。(1)建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包他人的,以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價款后的余額為營業(yè)額。甲公司的計稅營業(yè)額為2000萬元(3000-1000),甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為60萬元。(2)裝飾業(yè)務(wù)實行分包或者轉(zhuǎn)包的,以總承包人為扣繳義務(wù)人,扣繳稅款為1000×3%=30(萬元)。
18
[答案] AD
[解析] 本題考核契稅的征稅范圍。以獲獎方式取得房屋所有權(quán)、以土地使用權(quán)抵債,視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移,應(yīng)繳納契稅;交換房屋價格相等的,免征契稅。
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