四、計算題

　　1

　　[答案] (1)本期允許抵扣的進項稅額

　　①A材料進項稅額。510-100×17%=493(萬元)

　�、诿舛愞r產品及運費。500×13%+30×7%=67.1(萬元)

　　本題允許抵扣的進項稅額=493+67.1=560.1(萬元)

　　(2)當期銷項稅額

　　①銷售B產品。5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(萬元)

　�、谖写N商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。

　　③在建工程領用D產品應作為視同銷售，500×17%=85(萬元)

　　當期銷項稅額=765+85=850(萬元)

　　(3)本期應繳納增值稅=850-560.1-130.5=159.4(萬元)

　　2

　　[答案] (1)工資收入應納個人所得稅=(2900-2000)×10%-25=65(元)

　　(2)稿費收入應納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

　　(3)翻譯收入應納個人所得稅=(3000-800)×20%=440(元)

　　(4)對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。

　　應納個人所得稅=(3000-800)×10%=220(元)

　　(5)技術咨詢收入應納個人所得稅=24000×(1-20%)×20%=3840(元)

　　(6)陳教授4月份應納個人所得稅=65+560+440+220+3840=5125(元)

　　3

　　[答案] (1)企業(yè)領受權利許可證應納稅額為：4×5=20(元)

　　(2)企業(yè)訂立財產保險合同應納稅額為：200000×1‰=200(元)

　　(3)企業(yè)訂立借款合同應納稅額為：3000000×0.05‰=150(元)

　　(4)企業(yè)訂立財產租賃合同應納稅額為：120000×1‰=120(元)

　　(5)企業(yè)訂立貨物運輸合同應納稅額為：200000×0.5‰=100(元)

　　(6)企業(yè)營業(yè)賬簿中資金賬簿應納稅額為：(10000000+5000000)×0.5‰=7500(元)

　　(7)企業(yè)其他營業(yè)賬簿應納稅額為：8×5=40(元)

　　(8)1月份應納印花稅稅額為：20+200+150+120+100+7500+40=8130(元)