11

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核免稅收入。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括：1.國(guó)債利息收入;2符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;3.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;4符合規(guī)定條件的非營(yíng)利組織的收入。(教材P171)

　　12

　　[答案] A

　　[解析] 本題考核準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。企業(yè)繳納的增值稅是價(jià)外稅，即在收入中是不包括增值稅的，所以計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。(教材P172)

　　13

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。(教材P186)

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　　[答案] B

　　[解析] 本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得一次性收入畸高實(shí)行加成征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。計(jì)算過程：60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。(教材P189)

　　15

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定。保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅，勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、彩票中獎(jiǎng)所得均按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(教材P191)

　　16

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅;對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。(教材P199)

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　　[答案] D

　　[解析] 本題考核車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。(教材P218頁(yè))

　　18

　　[答案] A

　　[解析] 本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。(1)國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù);(2)土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定;(3)土地使用權(quán)交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù);(4)以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)補(bǔ)交的契稅，以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益作為計(jì)稅依據(jù)。(教材P210)