四、計(jì)算題
1. A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(本題下稱A企業(yè))與B商貿(mào)公司(本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人,2006年12月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)A企業(yè)從B公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件,取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元。
(2)B公司從A企業(yè)購電腦600臺(tái),每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬元,取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。
(3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏,開具了普通發(fā)票,取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。A企業(yè)在制造顯示屏過程中,委托C公司進(jìn)行部分專業(yè)加工,支付加工費(fèi)2萬元,增值稅0.34萬元,取得C公司增值稅專用發(fā)票。
(4)B公司從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,收購憑證上注明支付收購貨款30萬元,支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元,取得普通發(fā)票。入庫后,將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利,60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬元。
(5)B公司向消費(fèi)者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬元,均開具普通發(fā)票。
要求:
(1)計(jì)算A企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅;
(2)計(jì)算B公司12月份應(yīng)繳納的增值稅。
2. 某大學(xué)容教授2008年取得如下收入:
(1)每月工資收入3800元;
(2)一次性稿費(fèi)收入6000元;
(3)為其他公司提供技術(shù)咨詢,一次性取得報(bào)酬22000元
(4)出租用于居住的住房,月租金收入為2000元,全年24000元。
(5)到期國債利息收入1286元;
(6)在A國講學(xué)取得收入40000元,在B國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入70000元,已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅7000元和18000元。
已知:稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和利息所得適用稅率均為20%。
要求:
計(jì)算李某2008年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
相關(guān)推薦:2010年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試階段復(fù)習(xí)建議與計(jì)劃表