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　　【多選題】如果企業(yè)把信用標(biāo)準(zhǔn)定得過高，則會(　)。

　　A.降低違約風(fēng)險

　　B.降低收賬費(fèi)用

　　C.降低銷售規(guī)模

　　D.降低企業(yè)市場競爭能力

　　【答案】ABCD【解析】如果企業(yè)把信用標(biāo)準(zhǔn)定得過高，將使許多客戶因信用品質(zhì)達(dá)不到所設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)而被企業(yè)拒之門外，其結(jié)果是有利于降低違約風(fēng)險及收賬費(fèi)用，但不利于企業(yè)市場競爭能力的提高和銷售收入的擴(kuò)大。

　　【多選題】5C信用評價系統(tǒng)包括的方面有(　)。

　　A.品質(zhì)

　　B.能力

　　C.資本

　　D.條件

　　【答案】ABCD【解析】5C信用評價系統(tǒng)具體包括品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件。

　　【單選題】企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)信用定量分析時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的指標(biāo)是(　)。

　　A.發(fā)展創(chuàng)新評價指標(biāo)

　　B.企業(yè)社會責(zé)任指標(biāo)

　　C.流動性和債務(wù)管理指標(biāo)

　　D.戰(zhàn)略計劃分析指標(biāo)

　　【答案】C【解析】商業(yè)信用定量分析就是是否對一個客戶提供信用，是否提供信用涉及到應(yīng)收賬款能否收回，企業(yè)的應(yīng)收賬款相當(dāng)于對方的流動負(fù)債，需要分析對方的償債能力，即需要重點(diǎn)關(guān)注的指標(biāo)是流動性和債務(wù)管理指標(biāo)。

　　【單選題】某企業(yè)年賒銷收入為360萬元，信用條件為“2/10，n/30”時，預(yù)計有20%的客戶選擇現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，其余客戶在信用期付款，變動成本率為60%，資金成本率為10%，則應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息為(　)元。(1年按360天計算)

　　A.20800

　　B.14568

　　C.12480

　　D.15600

　　【答案】D【解析】應(yīng)收賬款平均收賬期=10×20%+30×80%=26(天)

　　應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息=3600000/360×26×60%×10%=15600(元)

　　【多選題】根據(jù)營運(yùn)資金管理理論，下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的有(　)。

　　A.機(jī)會成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.壞賬成本

　　【答案】ABD【解析】應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會成本、管理成本、壞賬成本，短缺成本是持有現(xiàn)金的成本。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收賬款監(jiān)控方法的是(　)。

　　A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析

　　B.賬齡分析表

　　C.應(yīng)收賬款賬戶余額的模式

　　D.應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析

　　【答案】D【解析】應(yīng)收賬款的監(jiān)控方法有四種：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析、賬齡分析表、應(yīng)收賬款賬戶余額的模式、ABC分析法。

　　【單選題】下列關(guān)于賬齡分析表的表述中，錯誤的是(　)。

　　A.可以按照應(yīng)收賬款總額進(jìn)行賬齡分析

　　B.可以分顧客進(jìn)行賬齡分析

　　C.計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比賬齡分析表更能揭示應(yīng)收賬款變化趨勢

　　D.當(dāng)各個月之間的銷售額變化很大時，賬齡分析表可能發(fā)出錯誤信號

　　【答案】C【解析】賬齡分析表比計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)更能揭示應(yīng)收賬款變化趨勢，因?yàn)橘~齡分析表給出了應(yīng)收賬款分布的模式，而不僅僅是一個平均數(shù)。

　　【單選題】在應(yīng)收賬款保理的各種類型中，由保理商承擔(dān)全部收款風(fēng)險的是(　)。

　　A.明保理

　　B.暗保理

　　C.有追索權(quán)保理

　　D.無追索權(quán)保理

　　【答案】D【解析】無追索權(quán)保理是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險。

　　【多選題】對于企業(yè)而言，應(yīng)收賬款保理的財務(wù)管理作用主要表現(xiàn)在(　)。

　　A.融資功能

　　B.使企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)加重

　　C.減少壞賬損失，降低經(jīng)營風(fēng)險

　　D.改善企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)

　　【答案】ACD【解析】應(yīng)收賬款保理對于企業(yè)而言，它的財務(wù)管理作用主要表現(xiàn)在：(1)融資功能;(2)減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān);(3)減少壞賬損失，降低經(jīng)營風(fēng)險;(4)改善企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)。

　　【多選題】營運(yùn)資金管理應(yīng)該遵循的原則包括(　)。

　　A.滿足合理的資金需求

　　B.保證一定的盈利能力

　　C.保持足夠的長期償債能力

　　D.節(jié)約資金使用成本

　　【答案】AD【解析】企業(yè)進(jìn)行營運(yùn)資金管理，需要遵循以下原則：(1)滿足合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節(jié)約資金使用成本;(4)保持足夠的短期償債能力。

　　【單選題】在營運(yùn)資金管理中，必須正確處理的關(guān)系是(　)。

　　A.保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約資金使用成本兩者之間的關(guān)系

　　B.流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的關(guān)系

　　C.長期資金和短期資金的關(guān)系

　　D.保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的關(guān)系

　　【答案】A【解析】在營運(yùn)資金管理中，必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約資金使用成本兩者之間的關(guān)系。要在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，盡力降低資金使用成本。

　　【多選題】在不考慮保險儲備的情況下，影響再訂貨點(diǎn)的因素包括(　)。

　　A.單位缺貨成本

　　B.每天消耗的原材料數(shù)量

　　C.預(yù)計交貨時間

　　D.每次訂貨成本

　　【答案】BC【解析】在不考慮保險儲備的情況下，再訂貨點(diǎn)= 每日平均需要量(消耗量)×交貨時間，所以答案是選項(xiàng)BC。

　　【單選題】在交貨期內(nèi)，如果存貨需求量增加或供應(yīng)商交貨時間延遲，就可能發(fā)生缺貨。為此，企業(yè)應(yīng)保持的最佳保險儲備量是(　)。

　　A.使保險儲備的訂貨成本與儲存成本之和最低的存貨量

　　B.使缺貨損失和保險儲備的儲存成本之和最低的存貨量

　　C.使保險儲備的儲存成本最低的存貨量

　　D.使缺貨損失最低的存貨量

　　【答案】B【解析】在交貨期內(nèi)，如果發(fā)生需求量增大或交貨時間延誤，就會發(fā)生缺貨。為防止由此造成的損失，企業(yè)應(yīng)有一定的保險儲備。企業(yè)應(yīng)保持多少保險儲備才合適，這取決于存貨中斷的概率和存貨中斷的損失。較高的保險儲備可降低缺貨損失，但也增加了存貨的儲存成本。因此，最佳的保險儲備應(yīng)該是使缺貨損失和保險儲備的儲存成本之和達(dá)到最低。所以本題正確答案為選項(xiàng)B。

　　【單選題】下列關(guān)于存貨成本的說法中不正確的是(　)。

　　A.取得成本主要由存貨的購置成本和訂貨成本構(gòu)成

　　B.訂貨成本是指取得訂單的成本

　　C.倉庫折舊和存貨的保險費(fèi)通常都屬于固定儲存成本

　　D.缺貨成本，是指因材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會的損失及造成的商譽(yù)損失等

　　【答案】C【解析】存貨的保險費(fèi)通常屬于變動儲存成本，所以選項(xiàng)C的說法不正確。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于存貨變動儲存成本的有(　)。

　　A.存貨占用資金的應(yīng)計利息

　　B.存貨的破損和變質(zhì)損失

　　C.存貨的保險費(fèi)用

　　D.存貨儲備不足而造成的損失

　　【答案】ABC【解析】變動儲存成本與存貨的數(shù)量有關(guān)，如存貨資金的應(yīng)計利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險費(fèi)用等。選項(xiàng)D屬于存貨的缺貨成本。

　　【多選題】下列各選項(xiàng)中，屬于存貨管理目標(biāo)的有(　)。

　　A.便于維持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本

　　B.降低存貨取得成本

　　C.保證生產(chǎn)正常進(jìn)行

　　D.提高產(chǎn)品質(zhì)量

　　【答案】ABC【解析】存貨管理的目標(biāo)，就是在保證生產(chǎn)或銷售經(jīng)營需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。具體包括以下幾個方面：(1)保證生產(chǎn)正常進(jìn)行;(2)有利于銷售;(3)便于維持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本;(4)降低存貨取得成本;(5)防止意外事件的發(fā)生。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于存貨管理目標(biāo)的是(　)。

　　A.商業(yè)競爭

　　B.保證生產(chǎn)正常進(jìn)行

　　C.防止意外事件的發(fā)生

　　D.有利于銷售

　　【答案】A【解析】存貨管理的目標(biāo)，就是在保證生產(chǎn)或銷售經(jīng)營需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。具體包括以下幾個方面：(1)保證生產(chǎn)正常進(jìn)行;(2)有利于銷售;(3)便于維持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本;(4)降低存貨取得成本;(5)防止意外事件的發(fā)生。選項(xiàng)A是應(yīng)收賬款發(fā)生的原因。

　　【多選題】在短期借款的相關(guān)規(guī)定中，企業(yè)實(shí)際利率高于名義利率的有(　)。

　　A.信貸額度

　　B.貼現(xiàn)法

　　C.銀行要求保留補(bǔ)償性余額

　　D.收款法

　　【答案】BC【解析】在信貸額度規(guī)定下，名義利率等于實(shí)際利率;在貼現(xiàn)法下，企業(yè)實(shí)際利用的資金減少，所以實(shí)際利率會高于名義利率;在銀行要求保留補(bǔ)償性余額時，企業(yè)實(shí)際利用的資金減少，實(shí)際利率也會高于名義利率;收款法下，實(shí)際利率等于名義利率。

　　【單選題】以下關(guān)于短期借款的描述中不正確的是(　)。

　　A.信貸額度是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額，在限額內(nèi)銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求

　　B.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行從法律上承諾向企業(yè)提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定，在有效期內(nèi)銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求

　　C.補(bǔ)償性余額提高了借款的實(shí)際利率

　　D.貼現(xiàn)法計息提高了貸款的實(shí)際利率

　　【答案】A【解析】信貸額度是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額，銀行并不承擔(dān)必須貸款的義務(wù);周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定，在有效期內(nèi)銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求;補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例計算的最低存款余額;貼現(xiàn)法計息是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息，而到期時借款企業(yè)再償還全部本金。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于短期融資券籌資特點(diǎn)的是(　)。

　　A.籌資成本較低

　　B.籌資彈性比較大

　　C.籌資條件比較寬松

　　D.籌資數(shù)額比較小

　　【答案】A【解析】發(fā)行短期融資券籌資的特點(diǎn)主要有：(1)籌資成本較低;(2)籌資數(shù)額比較大;(3)發(fā)行條件比較嚴(yán)格。所以，本題的答案為選項(xiàng)A。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于短期融資券籌資特點(diǎn)的有(　)。

　　A.籌資成本高于債券籌資

　　B.籌資成本低于債券籌資

　　C.籌資數(shù)額比較小

　　D.發(fā)行條件比較嚴(yán)格

　　【答案】BD【解析】短期融資券的籌資特點(diǎn)：(1)籌資成本較低;(2)籌資數(shù)額比較大;(3)發(fā)行條件比較嚴(yán)格。相對于發(fā)行企業(yè)債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低。相對于銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大，所以選項(xiàng)BD是答案。

　　【多選題】關(guān)于我國發(fā)行短期融資券的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有(　)。

　　A.發(fā)行人為非金融企業(yè)

　　B.發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機(jī)構(gòu)投資者

　　C.融資券的發(fā)行由符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷，企業(yè)不得自行銷售融資券

　　D.融資券采用不記名方式在中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司(簡稱中央結(jié)算公司)登記托管

　　【答案】ABC【解析】融資券采用實(shí)名記賬方式在中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司(簡稱中央結(jié)算公司)登記托管，中央結(jié)算公司負(fù)責(zé)提供有關(guān)服務(wù)。所以選項(xiàng)D的說法不正確。

　　【多選題】經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型是建立在一系列嚴(yán)格假設(shè)基礎(chǔ)之上的，經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的這些假設(shè)包括(　)。

　　A.存貨總需求量是已知常數(shù)

　　B.貨物是一種獨(dú)立需求的物品，不受其他貨物影響

　　C.庫存儲存成本與庫存水平呈線性關(guān)系

　　D.單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣

　　【答案】ABCD【解析】經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的假設(shè)包括：(1)存貨總需求量是已知常數(shù);(2)訂貨提前期是常數(shù);(3)貨物是一次性入庫;(4)單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣;(5)庫存儲存成本與庫存水平呈線性關(guān)系;(6)貨物是一種獨(dú)立需求的物品，不受其他貨物影響;(7)不允許缺貨，即無缺貨成本，TCs為零。

　　【單選題】以下各項(xiàng)存貨成本中，與經(jīng)濟(jì)訂貨批量成正方向變動的是(　)。

　　A.固定訂貨成本

　　B.單位變動儲存成本

　　C.固定儲存成本

　　D.每次訂貨費(fèi)用

　　【答案】D【解析】根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量的公式，固定訂貨成本、固定儲存成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量無關(guān)，單位變動儲存成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量成反方向變動，每次訂貨費(fèi)用與經(jīng)濟(jì)訂貨批量成正方向變動。

　　【單選題】某企業(yè)全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，單位變動儲存成本為12元，則最優(yōu)訂貨量對應(yīng)的訂貨批次為(　)次。

　　A.12

　　B.6

　　C.3

　　D.4

　　【答案】C【解析】經(jīng)濟(jì)訂貨批量

　　=(2×2400×1600/12)^(1/2)=800(噸)

　　最優(yōu)訂貨量下的訂貨批次=2400/800=3(次)

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