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2017年會計職稱《中級財務管理》提分訓練試題(14)

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  >>>2017會計職稱《中級財務管理》提分訓練試題匯總

  1.多選題

  甲公司擬投資一個項目,需要一次性投入20萬元,全部是固定資產(chǎn)投資,沒有投資期,投產(chǎn)后每年收入90000元,付現(xiàn)成本36000元,預計壽命期10年,按直線法提折舊,無殘值。適用的所得稅稅率為30%,要求的報酬率為10%,則下列說法中正確的有( )。

  A、該項目營業(yè)期年現(xiàn)金凈流量為43800元

  B、該項目靜態(tài)投資回收期為4.57年

  C、該項目現(xiàn)值指數(shù)為1.35

  D、該項目凈現(xiàn)值為69133.48元

  【答案】ABCD

  【解析】年折舊200000/10=20000(元),營業(yè)期年現(xiàn)金凈流量=(90000-36000)×(1-30%)+20000×30%=43800(元);靜態(tài)投資回收期=200000÷43800=4.57(年);凈現(xiàn)值=43800×(P/A,10%,10)-200000=69133.48(元),現(xiàn)值指數(shù)=43800×(P/A,10%,10)/200000=1.35。

  2.單選題

  現(xiàn)有A、B兩個投資項目,A項目壽命期5年,預計凈現(xiàn)值為40萬元;B項目投資額3.5萬元,可用7年,每年折舊5000元,殘值為零,每年取得稅后營業(yè)利潤12萬元,資本成本率為10%。下列關于A、B兩個項目的相關表述中,錯誤的是( )。

  A、A項目的年金凈流量為10.55萬元

  B、B項目每年的營業(yè)現(xiàn)金凈流量為12.5萬元

  C、B項目的凈現(xiàn)值為57.36萬元

  D、A項目優(yōu)于B項目

  【答案】 D

  【解析】 A項目的年金凈流量=40÷(P/A,10%,5)=40÷3.7908=10.55(萬元),B項目每年現(xiàn)金凈流量=12+0.5=12.5(萬元),B項目凈現(xiàn)值=12.5×(P/A,10%,7)-3.5=12.5×4.8684-3.5=57.36(萬元),B項目年金凈流量=57.36/(P/A,10%,7)=57.36/4.8684=11.78(萬元),由于A項目年金凈流量小于B項目年金凈流量,因此B項目優(yōu)于A項目。

  3.多選題

  如果某項目的年金凈流量大于零,則說明( )。

  A、每年平均的現(xiàn)金流入能抵補現(xiàn)金流出

  B、投資項目的凈現(xiàn)值大于零

  C、方案的報酬率大于所要求的報酬率

  D、投資項目的凈終值大于零

  【答案】 ABCD

  【解析】 年金凈流量指標的結(jié)果大于零,說明每年平均的現(xiàn)金流入能抵補現(xiàn)金流出,投資項目的凈現(xiàn)值(或凈終值)大于零,方案的報酬率大于所要求的報酬率,方案可行。在兩個以上壽命期不同的投資方案比較時,年金凈流量越大,方案越好。

  4.單選題

  下列關于流動資產(chǎn)融資策略的表述中,正確的是( )。

  A、在期限匹配融資策略中,長期來源=非流動資產(chǎn),短期來源=流動資產(chǎn)

  B、在三種融資策略中,保守型融資策略的短期來源比重最小,風險和收益最低

  C、在激進型融資策略中,短期來源大于流動資產(chǎn)

  D、長期來源指的是長期負債和權(quán)益資本,短期來源主要指的是流動負債

  【答案】 B

  【解析】 在期限匹配融資策略中,非流動資產(chǎn)+永久性流動資產(chǎn)=長期來源,波動性流動資產(chǎn)=短期來源,選項A錯誤;相對于長期來源而言,短期來源的風險更大,保守型融資策略為降低風險,會減少短期來源比重,但由于增長長期來源比重,導致資金成本較高,因而風險和收益在三種策略中最低,選項B正確;在激進型融資策略中,短期來源大于波動性流動資產(chǎn),而不是全部流動資產(chǎn),選項C錯誤;長期來源指的是自發(fā)性流動負債、長期負債和權(quán)益資本,短期來源主要指的是臨時性流動負債,選項D錯誤。

  5.單選題

  某企業(yè)擁有流動資產(chǎn)1500萬元(其中永久性流動資產(chǎn)560萬元),企業(yè)共融資4500萬元,其中90%為長期融資,則以下說法正確的是( )。

  A、該企業(yè)采取的是激進融資策略

  B、該企業(yè)采取的是保守融資策略

  C、該企業(yè)的風險和收益適中

  D、該企業(yè)的風險和收益較高

  【答案】 B

  【解析】 該企業(yè)的波動性流動資產(chǎn)=1500-560=940(萬元),大于短期融資4500×(1-90%)=450(萬元),所以該企業(yè)采取的是保守的融資策略,這種類型的策略收益和風險均較低,所以本題的答案為選項B。

  6.多選題

  某企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的淡季,需占用300萬元的流動資產(chǎn)和500萬元的長期資產(chǎn);在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期,會額外占用200萬元的季節(jié)性存貨需求。如果在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期,需要借入100萬元的短期借款,則下列說法中正確的有( )。

  A、自發(fā)性流動負債+長期負債+權(quán)益資本=1000萬元

  B、永久性流動資產(chǎn)為300萬元

  C、波動性流動資產(chǎn)為200萬元

  D、屬于激進型融資策略

  【答案】 BC

  【解析】 在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期,流動資產(chǎn)+長期資產(chǎn)=長期來源+短期來源,即:永久性流動資產(chǎn)+波動性流動資產(chǎn)+長期資產(chǎn)=自發(fā)性流動負債+長期負債+權(quán)益資本+臨時性流動負債,所以有:300+200+500=自發(fā)性流動負債+長期負債+權(quán)益資本+100,即自發(fā)性流動負債+長期負債+權(quán)益資本=300+200+500-100=900(萬元),選項A的說法不正確。由于在生產(chǎn)經(jīng)營的淡季,需占用300萬元的流動資產(chǎn),所以,永久性流動資產(chǎn)為300萬元,即選項B的說法正確;由于在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期,會額外占用200萬元的季節(jié)性存貨需求,所以,波動性流動資產(chǎn)為200萬元;由于短期來源為100萬元,小于波動性流動資產(chǎn),所以,屬于保守型融資策略,即選項D的說法不正確。

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