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第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理

第五節(jié) 流動(dòng)負(fù)債管理

　　單項(xiàng)選擇題

　　某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費(fèi)率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)是( )。

　　A.1萬元

　　B.4萬元

　　C.5萬元

　　D.9萬元

　　【正確答案】 A

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是短期借款。

　　【答案解析】 該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)=(1000-800)×0.5%=1(萬元)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　2014年1月1日，某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，金額為100萬元，1月1日企業(yè)借入50萬元，8月1日又借入30萬元，年末企業(yè)償還所有的借款本金，假設(shè)利率為每年12%，年承諾費(fèi)率為0.5%，則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)共為( )萬元。

　　A.7.5

　　B.7.6875

　　C.7.6

　　D.6.3325

　　【正確答案】 B

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是短期借款。

　　【答案解析】 企業(yè)應(yīng)支付利息=50×12%+30×12%×(5/12)=7.5(萬元);企業(yè)應(yīng)支付的承諾費(fèi)=20×0.5%+30×0.5%×(7/12)=0.1875(萬元);企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)=7.5+0.1875=7.6875(萬元)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　某公司擬使用短期借款進(jìn)行籌資。下列借款條件中，不會(huì)導(dǎo)致實(shí)際利率高于名義利率的是( )。

　　A.按貸款一定比例在銀行保持補(bǔ)償性余額

　　B.按貼現(xiàn)法支付銀行利息

　　C.按收款法支付銀行利息

　　D.按加息法支付銀行利息

　　【正確答案】 C

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是短期借款。

　　【答案解析】 按貸款一定比例在銀行保持補(bǔ)償性余額、按貼現(xiàn)法支付銀行利息和按加息法支付銀行利息均會(huì)使企業(yè)實(shí)際可用貸款金額降低，從而會(huì)使實(shí)際利率高于名義利率。按收款法支付銀行利息是在借款到期時(shí)向銀行支付利息的方法，實(shí)際年利率和名義利率相等。

　　單項(xiàng)選擇題

　　某企業(yè)年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應(yīng)償還的金額為( )萬元。

　　A.70

　　B.90

　　C.100

　　D.110

　　【正確答案】 C

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是短期借款。

　　【答案解析】 貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本金的一種計(jì)息方法。

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列關(guān)于短期融資券的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.短期融資券不向社會(huì)公眾發(fā)行

　　B.必須具備一定信用等級(jí)的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券

　　C.相對(duì)于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

　　D.相對(duì)于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大

　　【正確答案】 C

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是短期融資券。

　　【答案解析】 相對(duì)于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項(xiàng)C的說法不正確。

　　單項(xiàng)選擇題

　　某企業(yè)按照“3/10，n/50”的信用條件購(gòu)進(jìn)一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本為(　)。

　　A、20%

　　B、20.41%

　　C、24.65%

　　D、27.84%

　　【正確答案】 D

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核商業(yè)信用。

　　【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列關(guān)于短期融資券的說法中，不正確的有(　)。

　　A、是由企業(yè)發(fā)行的無擔(dān)保短期支票

　　B、我國(guó)目前發(fā)行和交易的是金融企業(yè)的融資券

　　C、籌資成本較低

　　D、籌資數(shù)額比較大

　　【正確答案】 AB

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是短期融資券。

　　【答案解析】 短期融資券是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔(dān)保短期本票，所以選項(xiàng)A的說法不正確;在我國(guó)，目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券，所以選項(xiàng)B的說法不正確;短期融資券籌資特點(diǎn)：(1)短期融資券的籌資成本較低;(2)籌資數(shù)額比較大;(3)發(fā)行條件比較嚴(yán)格。所以選項(xiàng)C、D的說法正確。

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用籌資方式的有( )。

　　A.發(fā)行短期融資券

　　B.應(yīng)付賬款

　　C.應(yīng)繳稅金

　　D.融資租賃

　　【正確答案】 BC

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是商業(yè)信用。

　　【答案解析】 商業(yè)信用的形式一般包括應(yīng)付賬款、應(yīng)計(jì)未付款和預(yù)收貨款。所以，本題BC選項(xiàng)正確。

　　多項(xiàng)選擇題

　　企業(yè)如果延長(zhǎng)信用期限，可能導(dǎo)致的結(jié)果有( )。

　　A.擴(kuò)大當(dāng)期銷售

　　B.延長(zhǎng)平均收賬期

　　C.增加壞賬損失

　　D.增加收賬費(fèi)用

　　【正確答案】 ABCD

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是商業(yè)信用。

　　【答案解析】 通常，延長(zhǎng)信用期限，可以在一定程度上擴(kuò)大銷售量，從而增加毛利。但是不適當(dāng)?shù)匮娱L(zhǎng)信用期限，會(huì)給企業(yè)帶來不良后果：一是使平均收賬期延長(zhǎng)，占用在應(yīng)收賬款上的資金相應(yīng)增加，引起機(jī)會(huì)成本增加;二是引起壞賬損失和收賬費(fèi)用的增加。所以，應(yīng)選擇選項(xiàng)A、B、C、D。

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