2010年會計職稱《中級財務(wù)管理》同步習(xí)題(5)

　　6.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：最優(yōu)解=[3×150×1000^2/(4×0.005)]^(1/3)=6082(元)，所以平均現(xiàn)金約=20000+4/3×6082=28109(元)。

　　【該題針對“目標現(xiàn)金余額的確定”知識點進行考核】

　　7.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要涉及如下三個方面：(1)存貨周轉(zhuǎn)期，是指企業(yè)對原材料進行加工最終轉(zhuǎn)變?yōu)楫a(chǎn)成品并將之賣出所需要的時間;(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款所需要的時間;(3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，是指從收到尚未付款的材料開始到現(xiàn)金支出之間所用的時間�，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　【該題針對“現(xiàn)金收支管理”知識點進行考核】

　　8.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：原應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息=1000/360×30×60%×10%=5(萬元)

　　放寬信用期后應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計利息=1200/360×60×60%×10%=12(萬元)

　　放寬信用期后的應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計利息增加額=12-5=7(萬元)

　　【該題針對“應(yīng)收賬款信用政策”知識點進行考核】

　　9.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：平均收賬天數(shù)=10×20%+30×80%=26(天);應(yīng)收賬款平均余額=720/360×26=52(萬元)，應(yīng)收賬款占用資金=52×70%=36.4(萬元);應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計利息=36.4×10%=3.64(萬元)。

　　【該題針對“應(yīng)收賬款信用政策”知識點進行考核】

　　10.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：平均日銷售額=(270+280+260)/90=9(萬元)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/9=40(天)，平均逾期天數(shù)=40-30=10(天)。

　　【該題針對“應(yīng)收賬款的監(jiān)控”知識點進行考核】