2008年會計資格考試《中級會計實務(wù)》模擬試題四
http://1glr.cn 來源:考試吧(Exam8.com ) 點擊: 更新:2007-10-25 10:50:05
要求: (1)計算2001年12月31日A公司對B公司長期股權(quán)投資的賬面價值。 (2)確定北方公司收購B公司股權(quán)交易中的“股權(quán)轉(zhuǎn)讓日”。 (3)計算A公司轉(zhuǎn)讓B公司股權(quán)形成的損益。 (4)編制北方公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的相關(guān)會計分錄。 (5)編制2002年末北方公司確認投資收益、攤銷股權(quán)投資差額的會計分錄。 (6)編制2002年末北方公司計提長期投資減值準備的會計分錄。 (“長期股權(quán)投資”科目要求寫出明細科目;答案中的金額單位用萬元表示) 五、綜合題(本類題共2題,共33分,第1小題18分,第2小題15分。凡要求計算的項目,均須列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制的會計分錄,除題中有特殊要求外,只需寫出一級科目。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題,否則按無效答題處理。) 1.廣南股份有限公司(以下簡稱廣南公司)為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%;適用的所得稅稅率33%,采用應(yīng)付稅款法核算所得稅;不考慮其他相關(guān)稅費。商品銷售價格中均不含增值稅額;商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。銷售商品及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。資產(chǎn)銷售(出售)均為正常的商業(yè)交易,采用公允的交易價格結(jié)算。除特別指明外,所售資產(chǎn)均未計提減值準備。 廣南公司2002年12月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下: ⑴12月1日,向A公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為100萬元,增值稅額為17萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司,款項尚未收取。為及時收回貨款,給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下:2/10,1/20,N/30(假定現(xiàn)金折扣按銷售價格計算)。該批商品的實際成本為75萬元。 、12月3日,收到B公司來函,要求對當年11月5日所購商品在銷售價格上給予5%的折讓(廣南公司在該批商品售出時,已確認銷售收入200萬元,但款項尚未收取)。經(jīng)查核,該批商品存在外觀質(zhì)量問題。廣南公司同意了B公司提出的折讓要求。當日,收到B公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的索取折讓證明單,并開具紅字增值稅專用發(fā)票。 、12月10日,收到A公司支付的貨款,并存入銀行。 、12月15日,與C公司簽訂一項專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。合同規(guī)定,C公司有償使用廣南公司的該項專利技術(shù),使用期為2 年,一次性支付使用費100萬元;廣南公司在合同簽訂日提供該專利技術(shù)資料,不提供后續(xù)服務(wù)。與該項交易有關(guān)的手續(xù)已辦妥,從C公司收取的使用費已存入銀行。 、12月16日與D公司簽訂一項為其安裝設(shè)備的合同。合同規(guī)定,該設(shè)備安裝期限為2個月,合同總價款為35.1萬元(含增值稅額)。合同簽訂日預收價款25萬元,至12月31日,已實際發(fā)生安裝費用14萬元(均為安裝人員工資),預計還將發(fā)生安裝費用6萬元。廣南公司按實際發(fā)生的成本占總成本的比例確定安裝勞務(wù)的完工程度。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計。 、12月20日,收到E公司退回的商品一批。該批商品系當年11月10日售出,銷售價格為50萬元,實際成本為45萬元,售出時開具了增值稅專用發(fā)票并交付E公司,但未確認該批商品的銷售收入,貨款也尚未收取。經(jīng)查核,該批商品的性能不穩(wěn)定。廣南公司同意了E公司的退貨要求。當日,廣南公司辦妥了退貨手續(xù),并將開具的紅字增值稅專用發(fā)票交給了E公司。 、12月20日,與F公司簽訂協(xié)議銷售商品一批,銷售價格為800萬元。根據(jù)協(xié)議,協(xié)議簽訂日預收價款400萬元,余款于2003年1月31日交貨時付清。當日,收到F公司預付的款項,并存入銀行。 、12月21日,收到先征后返的增值稅34萬元,并存入銀行。 ⑼12月23日,收到國家撥入的專門用于技術(shù)研究的款項50萬元,并存入銀行。 、12月31日,財產(chǎn)清查時發(fā)現(xiàn)原材料和固定資產(chǎn)盤虧。盤虧的原材料實際成本為10萬元;盤虧的固定資產(chǎn)原價為100萬元,累計折舊為70萬元,已計提的減值準備為10萬元。原材料盤虧系計量不準所致,固定資產(chǎn)盤虧系管理不善所致。盤虧損失經(jīng)批準予以處理。 、铣鲜鼋(jīng)濟業(yè)務(wù)外,登記本月發(fā)生的其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)形成的有關(guān)賬戶發(fā)生額如下: 賬戶名稱 借方發(fā)生額(萬元) 貸方發(fā)生額(萬元) 其他業(yè)務(wù)支出 20 營業(yè)費用 15 管理費用 12.2 財務(wù)費用 10.3 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 6.5 投資收益 14.2 營業(yè)外收入 8 營業(yè)外支出 12.2 、12月31日,計算交納本月應(yīng)交所得稅(假定本月無納稅調(diào)整事項)。 2008會計初級職稱考試《經(jīng)濟法》練習題匯總
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